Archief februari 2010

Nieuwsarchief

 

Nieuwsarchief februari 2010

19 februari 2010 Om de lijfrenteaftrek te kunnen bepalen heeft de Belastingdienst een digitale rekenhulp ontwikkeld, het Rekenprogramma Lijfrentepremie. Daarmee kan de hoogte van het aftrekbedrag voor lijfrenteverzekeringspremies of stortingen op een lijfrentespaarrekening/-beleggingsrecht worden berekend. Het rekenprogramma is uitgebreid met het jaar 2009 en is vorige week geplaatst op de site van de Belastingdienst. Het rekenprogramma is direct te gebruiken/openen via de programmapagina van deze site.

19 februari 2010 Op 3 februari 2010 is een rectificatie op de eerste alinea van het besluit "Collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen" in de staatscourant geplaatst. Dit in verband met een aantal taalfouten die abusievelijk in de tekst van het besluit waren geslopgen. De tekst van de rectificatie alsmede de tekst van het besluit is direct via deze website te raadplegen via de Besluitenpagina IB 2001 niet winst.

8 februari 2010 Vorige week is de Rekenhulp (applicatie) revisierente op de site van de Belastingdienst geplaatst. Als in 2009 een lijfrenteverzekering is afgekocht of het tegoed op een lijfrentespaarrekening in 1 keer is opgenomen en men in de afgelopen jaren hiervoor bedragen heeft afgetrokken, dan is er – achteraf gezien – te weinig belasting betaald. Om dit te compenseren, moet revisierente worden betaald. Deze revisierente is niet aftrekbaar. Revisierente wordt berekend over onder meer de afkoopsom van een lijfrenteverzekering of het tegoed van een lijfrentespaarrekening. Onder een lijfrentespaarrekening kan ook een lijfrentebeleggingsrecht vallen. Revisierente wordt niet alleen berekend bij afkoop, maar ook als de lijfrente - bijvoorbeeld - wordt geschonken, verkocht of verpand. De verschuldigde revisierente bedraagt 20% van de waarde in het economische verkeer van de lijfrenteverzekering of het tegoed van de lijfrentespaarrekening (of het lijfrentebeleggingsrecht). Bij afkoop is de waarde in het economische verkeer van de lijfrenteverzekering gelijk aan de afkoopsom. Als de lijfrente is afgekocht binnen 10 jaar na het afsluiten ervan, dan kan men gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Hierbij wordt de revisierente op een andere manier berekend. Daarbij wordt rekening gehouden met de premieaftrek in de afgelopen jaren. Dit kan voor de belastingplichtige voordeliger zijn. Hoeveel revisierente er betaald moet worden kan worden berekend met de Rekenhulp Revisierente. Daarmee kunnen berekeningen worden gemaakt voor de afkoopjaren 2004 tot en met 2009. Voor iedere lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening moet de rekenhulp apart worden ingevuld. Is de uitkomst volgens de tegenbewijsregeling minder dan 20% van de afkoopsom of het tegoed? Dan geldt die lagere uitkomst als revisierente. Er hoeft vanaf 2009 geen revisierente te worden betaald als de waarde van een lijfrente in 1 keer wordt uitbetaald en de waarde in het economische verkeer hiervan € 4.068 of minder is (bedrag 2009). Hierbij tellen alle lijfrenteproducten bij dezelfde instelling mee. Er geldt dan wel dat er dan eerder geen termijnen van deze lijfrente zijn uitgekeerd! Er is bovendien nooit revisierente verschuldigd bij afkoop van lijfrenteverzekeringen die is afgesloten voor 16 oktober 1990 en waarvoor na 2000 geen premies meer zijn afgetrokken. Ook is men geen revisierente verschuldigd bij afkoop van lijfrenteverzekeringen die vóór 1992 zijn afgesloten tegen een eenmalige premie (koopsom). Klik voor meer informatie over de revisierente op informatiepagina Belastingdienst. De Rekenhulp revisierente is direct te downloaden via de programmapagina van deze site.

3 februari 2010 Gebleken is dat er foutieve informatie wordt verschaft, o.m. in vakartikelen en nieuwsbrieven, op het punt van het komen vervallen van de terugwentelingsmogelijkheid die de Wet IB 2001 nu nog biedt. Men vergist zich daarbij in het (belasting)jaar met ingang van wanneer de mogelijkheid komt te vervallen. Dat is jammer, wekt verwarring en roept bovendien vragen op. Voor de duidelijkheid het volgende. Lijfrentepremies zijn aftrekbaar indien ze zijn betaald of verrekend in het kalenderjaar of in de eerste 3 maanden van het volgende kalenderjaar (terugwenteling). Dit is geregeld in het huidige artikel 3.130, lid 2, onderdeel a, Wet IB 2001. Door de aanname van de Fiscale vereenvoudigingswet 2010 (Staatsblad 2009, nr. 611) komt deze algemene terugwentelingsmogelijkheid te vervallen, echter pas met ingang van belastingjaar 2011. Dit is geregeld in artikel III, onderdeel P, van de Fiscale vereenvoudigingswet 2010. Dat onderdeel bepaalt dat in verband daarmee het huidige artikel 3.130, lid 2, onderdeel a, Wet IB 2001 met ingang van 2011 komt te vervallen. Wat houdt dat concreet in? De – uiterlijk – op 31 maart 2012 betaalde lijfrentepremies kunnen niet meer worden teruggewenteld naar belastingjaar 2011. Vóór 1 april 2011 betaalde lijfrentepremies kunnen dus “gewoon” nog worden teruggewenteld naar belastingjaar 2010. Dit is bepaald in de wettekst van het lopende jaar (2010!). De terugwentelingstermijn van 6 maanden voor lijfrentepremies bij staking van een onderneming en/of de omzetting van de fiscale oudedagsreserve blijft overigens gehandhaafd (zie Memorie van Toelichting TK 32 130, nr. 3, blz. 17 en 55, alsmede Staatsblad 2009, nr. 611). Raadpleeg ook eens de wettekstenpagina van deze site.

2 februari 2010 Vandaag is het besluit "Collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen" in de staatscourant geplaatst. Dit besluit vervangt het besluit van 6 juli 2009, nr. CPP2009/1028M over de gevolgen voor de inkomstenbelasting van de collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen (kapitaalverzekeringen en lijfrenteverzekeringen). Het besluit wordt uitgebracht omdat de compensatieregelingen ook betrekking kunnen hebben op situaties waarin gouden-handdrukstamrechten zijn overeengekomen met levensverzekeraars. De tekst van het besluit is direct via deze website te raadplegen via de Besluitenpagina IB 2001 niet winst.

In deze rubriek zijn de oude nieuwsberichten op levensverzekeringsgebied opgenomen van februari 2010.