Archief januari 2009

Nieuwsarchief

 

Nieuwsarchief januari 2009

25 januari 2009 Een paar nieuwsberichten terug is aangegeven dat het weer aangiftetijd voor de inkomstenbelasting (IB) is. Zo kunnen via die aangifte onder meer premies voor lijfrenteverzekeringen en inleggen op een lijfrentespaarrekening/-beleggingsrecht worden afgetrokken, mits ze - vanzelfsprekend - zijn betaald. Op het gebied van lijfrenten kunnen ook nog diverse andere items spelen die moeten worden verantwoord in de aangifte IB. Een tweetal belangrijke onderdelen zijn: de periodieke lijfrentetermijnen de afkoopsom van een lijfrenteverzekering, een lijfrentespaarrekening of een lijfrentebeleggingsrecht Indien een lijfrenteverzekering, lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrecht is afgekocht/beëindigd, dan heeft de afkopende partij zich niet aan de fiscale voorwaarden van een lijfrente gehouden. Dan zijn - achteraf bezien - in de afgelopen jaren ten onrechte bedragen afgetrokken. Er is dan een rentenadeel ontstaan voor de Staat der Nederlanden. Revisierente is bedoeld om dit rentenadeel te compenseren. In het algemeen geldt dat altijd revisierente is verschuldigd bij afkoop van een lijfrenteproduct. Een uitzondering daarop vormt de afkoop van zogenoemde 'kleine' lijfrentespaarrekeningen en lijfrentebeleggingsrechten. De wettelijk verschuldigde revisierente bedraagt 20% van: de waarde in het economische verkeer van de lijfrenteverzekering (= afkoopsom lijfrente) het tegoed van de lijfrentespaarrekening of het lijfrentebeleggingsrecht Indien revisierente is verschuldigd moet dit tegenwoordig in een aparte rubriek in de aangifte IB worden ingevuld. Het gaat om de rubriek met het kopje "Inkomen waarover revisierente is verschuldigd". Ingeval de in 2008 afgekochte lijfrenteverzekering na 31 december 1997 is afgesloten, dan is ook een andere berekening van de verschuldigde revisierente mogelijk. Hiervoor moet de tegenbewijsregeling toegepast worden. Dit kan voordeliger zijn. Of men voor de tegenbewijsregeling in aanmerking komt, kan worden uitgerekend met behulp van de rekenhulp revisierente. Als de uitkomst van de berekening lager is dan 20% van de waarde (of het tegoed), mag dit lagere bedrag worden ingevuld in de aangifte IB. Het invullen van dit (lagere) bedrag aan revisierente, wordt beschouwd als een verzoek om toepassing van de tegenbewijsregeling. De tegenbewijsregeling geldt overigens ook voor bij afkoop/beëindiging van een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrecht. Om afkopers behulpzaam te zijn bij het berekenen van de verschuldigde revisierente heeft de Belastingdienst een rekenhulp revisierente ontwikkeld. Sinds afgelopen vrijdagavond is deze online te raadplegen en te gebruiken via de website van de Belastingdienst. De rekenhulp revisierente voor afkopen in de jaren 2004 tot en met 2008 is direct te downloaden via programmapagina van deze site.

24 januari 2009 (herhaalbericht) Naar aanleiding van gepubliceerde wetteksten en het eindejaarsbericht van Financiën inzake de fiscale cijfers voor 2009 is een overzicht met de voor levensverzekeringen relevante fiscale cijfers voor de periode 2001 - 2009 op deze site geplaatst. Het cijferoverzicht 2009 is direct te raadplegen via de cijfers en overzichtenpagina van deze site.

6 januari 2009 Voor iedereen die op zoek is naar de juiste polisvoorwaarden en ze nu moet hebben, onderhoudt MoneyView Polisvoorwaarden Online. Met Polisvoorwaarden Online heeft u altijd de beschikking over de juiste polisvoorwaarden, zonder gedoe en zonder kosten. U kunt gratis alle aanwezige documenten op de site bekijken, printen en downloaden. De beschikbare polisvoorwaarden zijn direct te raadplegen via de linkspagina van deze site.

5 januari 2009 Om de lijfrenteaftrek te kunnen bepalen heeft de Belastingdienst een digitale rekenhulp ontwikkeld, het Rekenprogramma Lijfrentepremie. Daarmee kan de hoogte van het aftrekbedrag voor lijfrenteverzekeringspremies of stortingen op een lijfrentespaarrekening/-beleggingsrecht worden berekend. Het rekenprogramma is uitgebreid met het jaar 2008 en is vandaag geplaatst op de site van de Belastingdienst. Het rekenprogramma is direct te gebruiken/openen via de programmapagina van deze site.

5 januari 2009 Het is weer aangiftetijd! Sinds vandaag is de aangifte inkomstenbelasting (IB) te downloaden van de site van de Belastingdienst. Indien men premies heeft betaald voor een lijfrenteverzekering of stortingen heeft gedaan op een lijfrentespaarrekening of -beleggingsrecht, dan zijn deze premies/stortingen onder bepaalde voorwaarden en binnen bepaalde grenzen aftrekbaar voor de heffing van inkomstenbelasting. Lijfrentepremies en -stortingen kunnen in 2008 worden afgetrokken als deze in 2008 zijn betaald. De premies die worden teruggewenteld naar 2007 kunnen echter niet nog een keer worden afgetrokken. De stortingen op een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrecht kunnen in 2008 worden afgetrokken als deze in 2008 zijn gedaan. De stortingen hiervoor konden in 2007 niet worden afgetrokken! De premies of stortingen die na 31 december 2008, maar vóór 1 april 2009 zijn betaald, mogen ook al in 2008 worden afgetrokken (terugwentelen). De premies of stortingen van 2009 die in 2008 worden afgetrokken, mogen niet nogmaals in 2009 worden afgetrokken. In de toelichting bij de aangifte IB staat algemene informatie over de aftrek van lijfrentepremies c.q. -stortingen. In de aanvullende toelichting 2008 (Handmatige rekenhulp lijfrenteaftrek) is meer te lezen over een aantal bijzondere situaties van lijfrenteaftrek. De aanvullende toelichting voor het jaar 2008 is direct te downloaden de programmapagina van deze site.

4 januari 2009 Vandaag is de site bijgewerkt met de officiële teksten van de Wet IB 2001, de Invoeringswet Wet IB 2001, het Uitvoeringsbesluit Wet IB 2001 en de Uitvoeringsregeling Wet IB 2001 met betrekking tot belastingjaar 2009. De komende dagen zullen de teksten van overige voor levensverzekeringen relevante wetten en aanpalende regelgeving worden geactualiseerd! De teksten zijn direct te raadplegen via de wettekstenpagina van deze site.

2 januari 2009 Vanaf 1 januari 2009 kunnen zogenoemde kleine lijfrenten worden afgekocht zonder dat daarbij revisierente in verschuldigd. Het grensbedrag op basis van het ingediende wetsvoorstel bedroeg € 4.000. Daarbij is nog geen rekening gehouden met indexering. Na toepassing van de tabelcorrectiefactor en het afronden van de uitkomst naar boven, op hele euro's bedraagt het grensbedrag € 4.068. Zie hiervoor de Bijstellingsregeling 2009 van 16 december 2008, nr. DB 2008/451M. In verband met de aanpassing van het grensbedrag voor kleine lijfrenten in het overzicht met voor levensverzekeringen relevante cijfers voor 2009 aangepast. Het herziene cijferoverzicht kan worden gedownload van de cijfers en overzichtenpagina van deze site.

2 januari 2009 De teksten van de "Bijstellingsregeling 2009" en de "Regeling tot wijziging van enige fiscale uitvoeringsregelingen" zijn kortgeleden in de Staatscourant geplaatst. De kenmerken van de regelingen luiden DB 2008/451M en DB 2008/705M (staatscourantnummers 252 respectievelijk 253). De officiële teksten zijn direct via deze website te raadplegen via de wettekstenpagina.

In deze rubriek zijn de oude nieuwsberichten op levensverzekeringsgebied opgenomen van januari 2009.