30
november 2009
Vandaag is op de website van het ministerie van Financiën
een nieuwsbericht geplaatst waarin de staatssecretaris van Financiën
duidelijkheid geeft over de fiscale gevolgen van het aflossen van
spaarhypotheken, onder andere voor de situatie waarin nadat de hypotheekschuld
na het verstrijken van de 30-jaarstermijn (die geldt voor hypotheekaftrek)
is overgegaan naar box 3. Uit het nieuwsbericht is de volgende tekst
gefilterd.
In de media
verschenen de afgelopen tijd berichten over mogelijke problemen
rond de aflossing van spaarhypotheken. De kern van de berichten
was dat de aflossing met een kapitaalverzekering eigen woning van
een hypothecaire schuld na 30 jaar mogelijk belast zou zijn. Dit
is echter niet zo, de aflossing blijft onbelast.
De rente
over een hypothecaire schuld mag maximaal 30 jaar worden afgetrokken.
Na deze looptijd – en als de schuld nog niet is afgelost – verhuist
de hypotheek van box 1 naar box 3. Dat betekent dat de rente niet
langer aftrekbaar is. Een kapitaalverzekering eigen woning is bij
uitkering onbelast als hij 20 jaar heeft gelopen en wordt gebruikt
voor aflossing van een hypotheekschuld. Er was onduidelijkheid of
dit nog steeds zo zou zijn als de schuld van box 1 naar box 3 was
verhuisd. Op basis van de bestaande wet- en regelgeving kan de aflossing
van de schuld echter ook dan onbelast plaatsvinden (zie hierna een
voorbeeld).
Voorbeeld
A koopt in 2008 een woning. A financiert die woning met een aflossingsvrije
hypotheek.
In 2015 krijgt A meer inkomen en besluit een kapitaalverzekering
eigenwoning (KEW) af te sluiten met een looptijd van 30 jaar. De
renteaftrek voor de woning is maximaal 30 jaar en eindigt dus in
2038. De schuld gaat dan naar Box 3. In 2045 komt de verzekering
tot uitkering waarmee de hypotheekschuld wordt afgelost. In deze
situatie is de KEW-vrijstelling van toepassing omdat de verzekering
aan de voorwaarden voldoet (zoals bandbreedte en maximale looptijd)
en omdat er een (oorspronkelijke) eigenwoningschuld mee wordt afgelost.
Overigens doen
deze gevallen zich op zijn vroegst voor na 2030.
Het volledige
nieuwsbericht is te downloaden van www.minfin.nl (rubriek "actueel"). |