9 maart 2020
Vandaag is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende vakbijdrage gepubliceerd
over een actuele onderwerp op het terrein van levensverzekeringen:
- 80% van commerciële afkoopwaarde ontslagstamrecht terecht aangemerkt als loon uit vroegere dienstbetrekking (Pensioen Alert, februari 2020, nr. 2).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
5 maart 2020
Met ingang van 1 januari 2017 is het mogelijk een lijfrentebeleggingsrekening te openen bij een beleggingsonderneming. Dit is mogelijk sinds de inwerkingtreding van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen (Stb. 2017, nr. 115). Volgens de artikelsgewijze toelichting op artikel 3.126a Wet IB 2001 in de Memorie van toelichting op het betreffende wetsvoorstel worden op de beleggingsrekening de financiële instrumenten en in de regel ook een geldsaldo aangehouden ten laste waarvan de bedragen gedebiteerd worden die een klant verschuldigd is in het kader van de beleggingsdiensten die aan hem worden verleend. Lange tijd was onduidelijk om welke kosten het daarbij kon gaan. Op 5 maart 2020 heeft de Belastingdienst in de vorm van een vraag en antwoord duidelijkheid gegeven over welke kosten van beleggingsdiensten ten laste van bedoeld geldsaldo worden gebracht.
Het PDF-document kan direct worden gedownload vanaf de helpdeskvragenpagina van deze site.
Bron: www.belastingdienst.nl
2 maart 2020
De aangiftecampagne rond de aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2019 is op 1 maart 2019 van start gegaan. Samen met de online aangifte 2019 is de geactualiseerde Rekenhulp (applicatie)revisierente op de site van de Belastingdienst geplaatst. Deze online applicatie kan een helpende hand bieden bij het doen van aangifte ter zake van een afkoop van een lijfrenteverzekering en een opname in 1 keer van het tegoed op lijfrentrekening (of van een lijfrentebeleggingsrecht). De afkopende belastingplichtige zal dan inbeginsel revisierente zijn verschuldigd. Althans dat geldt in het algemeen voor 'grote' nieuw-regime-lijfrenten (globaal: gesloten in 1992 of erna). Er is géén revisierente verschuldigd bij afkoop van
een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule die onder de eerbiedigende werking van het oude fiscale regime van vóór 1992 valt en waarvoor na 2000 geen premies meer zijn afgetrokken en bij afkoop van
een lijfrenteverzekering die vóór 1992 is afgesloten tegen een eenmalige premie (koopsom). Bovendien geldt het volgende. Als de afkoopwaarde van een nieuw-regime-lijfrente in 2019 € 4.475 of minder heeft bedragen, is de afkoper ook geen revisierente verschuldigd. En dat geldt onder voorwaarden ook bij afkoop van een nieuw-regime-lijfrente bij langdurige arbeidsongeschiktheid.
De verschuldigde revisierente bedraagt volgens de hoofdregel 20% van de (afkoop)waarde van de lijfrenteverzekering of het tegoed van de bancaire lijfrente. Als de lijfrente is afgekocht binnen 10 jaar na het afsluiten ervan, dan kan men gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Hierbij wordt de revisierente op een andere manier berekend. Daarbij wordt rekeninggehouden met de premieaftrek in de afgelopen jaren. Dit kan voor de belastingplichtige voordeliger zijn. Hoeveel revisierente er betaald moet worden kan worden berekend met de Rekenhulp Revisierente. Daarmee kunnen berekeningen worden gemaakt voor de afkoopjaren 2013 tot en met 2019. Voor iedere lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening moet de rekenhulp apart worden ingevuld. Is de uitkomst volgens de tegenbewijsregeling minder dan 20% van de afkoopsom of het tegoed? Dan geldt die lagere uitkomst als revisierente.
De Rekenhulp
Revisierente is direct toegankelijk gemaakt via
de programmapagina van deze site.
Bron: www.belastingdienst.nl |
