Archief september 2003

 

Nieuwsarchief

 


 

 

 

 

Nieuwsarchief september 2003

28 september 2003
Op 12 september 2003 zijn door de Hoge Raad vier arresten gewezen in zaken met een min of meer vergelijkbare problematiek. In de procedures ging het erom dat belanghebbende zijn bestaande onderneming heeft ingebracht in een BV. In verband met de overdracht van de onderneming aan de BV heeft belanghebbende bij de BV een lijfrente bedongen en heeft hij lijfrentepremieaftrek geclaimt op grond van artikel 45, lid 5, onderdeel a, onder ten tweede, van de Wet IB 1964. De overdracht van de onderneming is in alle vier de zaken gevolgd door - een van te voren reeds vaststaande - verkoop aan een derde. Volgens de Hoge Raad is in geen van de vier zaken sprake van een overdracht van een onderneming. Daardoor is niet voldaan aan de betreffende voorwaarden voor lijfrentepremieaftrek. Vandaag is de rechtspraakpagina's inzake de Wet IB 1964 (staking/winst) aangevuld met de drie arresten van de Hoge Raad. De arresten zijn gewezen op 12 september 2003 en sinds diezelfde datum gepubliceerd (kenmerken HR 37.427, HR 37.454 en HR 37.590). De volledige arresten (en bijbehorende achtergrondinformatie) zijn via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964 (staking/winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.
20 september 2003
De staatssecretaris van Financiën heeft op 4 september 2003 een wetsvoorstel bij de Tweede Kamer ingediend, genaamd “Technische Herstelwet 2003” (wet houdende wijzigingen van enkele belastingwetten c.a.; nummer 29 026). Daarin is een aantal voorstellen opgenomen die liggen op het terrein van levensverzekeringen. Via de wetsvoorstellenpagina zijn de belangrijkste stukken met betrekking tot genoemde herstelwet te downloaden. Ook is via die pagina een samenvatting te downloaden waarin op overzichtelijke wijze de voor de fiscale levensverzekeringspraktijk relevante wetswijzigingen zijn opgenomen.

15 september 2003
In de praktijk zijn diverse vragen gesteld over lijfrenten en stamrechten welke zijn bedongen voor de oudedagsreserve en/of de stakingswinst. Deze vragen en de daarop gegeven antwoorden zijn opgenomen in een nieuw vraag-en-antwoordbesluit dat door Financiën is gepubliceerd. Het betreft het besluit van 25 augustus 2003 met de titel "Stamrechten. Lijfrenten. Artikel 19 en 44j (oud) Wet IB 1964, artikel 3.126, 3.128, 3.129, 3.130 en 3.131 Wet IB 2001.", kenmerk CPP2003/1887M. Het besluit is direct te downloaden via de besluitenpagina van deze site.
15 september 2003
Vandaag zijn de rechtspraakpagina's inzake de Wet IB 1964 (niet winst) en de AWR / AWB aangevuld met een nieuw arrest van de Hoge Raad. Het arrest is gewezen op 5 september 2003 en sinds diezelfde datum gepubliceerd (kenmerk HR 38.219). De zaak gaat over een belanghebbende die lijfrentepremieaftrek claimt voor een verzekering die is gesloten ná 15 oktober 1990, maar vóór 1 januari 1992. Deze verzekering voldoet niet aan de voorwaarden die met ingang van 1992 gelden voor de lijfrentepremieaftrek. Aangezien de verzekering pas ná 15 oktober 1990 tot stand is gekomen, valt de betreffende verzekering niet onder de eerbiedigende werking van artikel 75 Wet IB 1964. Verzekeringsovereenkomsten als die van belanghebbende mochten in het verleden op grond van begunstigend beleid van Financiën onder bepaalde voorwaarden met terugwerkende kracht worden aangepast aan de vanaf 1992 geldende voorwaarden voor lijfrentepremieaftrek. Belanghebbende beroept zich alsnog op dat begunstigend beleid. Aangezien in casu niet tijdig gebruik is gemaakt van het geboden beleid, bestaat voor belanghebbende geen recht op lijfrentepremieaftrek. De volledige uitspraak is onder meer via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964 (niet winst) te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

 

In deze rubriek zijn de oude nieuwsberichten op levensverzekeringsgebied opgenomen van september 2003.