31 december 2014
Op
29 december 2014 is het 'Besluit tot wijziging van enige
uitvoeringsbesluiten op het gebied van belastingen en toeslagen'
in het Staatsblad geplaatst (nr. 579). In dit besluit is een aantal
wijzigingen opgenomen voor de jaarlijkse aanpassing van diverse fiscale
uitvoeringsbesluiten, waaronder het Uitvoeringsbesluit IB 2001 (UB IB
2001). Zo is onder meer artikel 15, lid 2, UB IB 2001 gewijzigd. Deze
wijziging houdt verband met het feit dat per 1 januari 2015 de fiscale
ruimte voor oudedagsvoorzieningen op grond van de Wet verlaging
maximumopbouw- en premiepercentages pensioen en maximering
pensioengevend inkomen wordt aangepast. Om te voorkomen dat de aan 2014
toe te rekenen – nog op de in 2014 geldende regels gebaseerde –
pensioenaangroei tot een onevenredige inperking leidt van de ruimte in
2015 voor een fiscaal gefaciliteerde 'pensioentekortlijfrente' in box
1, is in artikel 15, lid 2, UB IB 2001 bepaald dat de volgens de
gebruikelijke regels te berekenen pensioenaangroei vervolgens nog
vermenigvuldigd wordt met een factor (37/40). Voorts worden de tabellen
in het tweede en vijfde lid van genoemd artikel 15 aangepast aan de
wijzigingen per 1 januari 2014 ingevolge de Wet VAP. De aangepaste
berekening van de aan het voorafgaande kalenderjaar toe te rekenen
pensioenaangroei, bedoeld in genoemd tweede lid, geldt uitsluitend in
2015 en vervalt derhalve per 1 januari 2016. De tweede wijziging die
relevant is voor levensverzekeringen in de invoering van een nieuw
artikel 17bis in het UB IB 2001. In dit artikel zijn de
leeftijdsafhankelijke percentages opgenomen die moeten worden
gehanteerd bij de vaststelling van welk premiebedrag iemand jaarlijks
ten hoogste mag storten in al zijn nettolijfrenten in box 3
gezamenlijk.
De volledige
tekst van het document is sinds vandaag direct
te downloaden van de wettekstenpagina van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
31 december 2014
Op 29 december 2014 is de officiële wettekst van het 'Belastingplan 2015'
in het Staatsblad gepubliceerd (Stb. 2014, nr. 578). De wet omvat o.m.
de uitwerking van een reeds eerder aangekondigde maatregel m.b.t. de
oudedagsvoorziening van zelfstandigen zonder personeel, namelijk het
fiscaal mogelijk maken dat een box 1-lijfrente (derdepijlerpensioen)
eerder kan worden opgenomen om te voorzien in inkomen bij
arbeidsongeschiktheid zonder dat revisierente is verschuldigd. In het
Belastingplan 2015 is ook een versoepelde afkoopmogelijkheid opgenomen
voor nettolijfrenten in box 3. Vervolgens omvat Belastingplan 2015 een
anti-misbruikbepaling voor oneigenlijke handelingen met nettolijfrenten
in box 3. Met die maatregel is beoogd te voorkomen dat de fiscale
faciliteit van de nettolijfrente ten onrechte wordt gebruikt als
vrijstelling in box 3. Daarom wordt bij (gedeeltelijke) afkoop van de
nettolijfrente, alsnog een bepaald bedrag in box 3 in aanmerking
genomen. Dit bedrag is een forfaitaire benadering van het genoten box
3-voordeel, waarbij een tegenbewijsregeling geldt om te voorkomen dat
deze forfaitaire benadering onevenredig ruw uitwerkt.
De gepubliceerde wettekst is direct te downloaden via de wettekstenpagina van deze site.
Bron: http://www.eerstekamer.nl
22 december 2014
Het
Eindejaarsbericht 2014 van Financiën met het overzicht van wijzigingen
in de belastingheffing per 1 januari 2015 is vandaag op enkele
onderdelen aangepast. Het gaat NIET om wijzigingen die betrekking
hebben op levensverzekeringen of bancaire spaarvarianten, maar om de
volgende aanpassingen. In de laatste tabel in onderdeel 1.1 is "AWBZ"
gewijzigd in "WLZ" (Wet langdurige zorg). Het percentage is hetzelfde.
In onderdeel 1.15.2 is het bedrag van de energie-investeringsaftrek
(EIA) over 2014 gewijzigd in € 2.500. En de titel van onderdeel 8.1 is
aangepast. De link in onderdeel 8.1.1 verwijst nu naar de juiste pagina
op de site van de Belastingdienst.
Het gewijzigde Eindejaarbericht is direct te downloaden via de cijfers
en overzichtenpagina van deze site.
Bron: http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin/documenten-en-publicaties
21 december 2014
In
de maand december van 2014 zijn de volgende vakartikelen gepubliceerd
over actuele onderwerpen op het terrein van levensverzekeringen en
gouden handdrukstamrechten:
- (On)mogelijkheden bij en gevolgen van afkoop van (ontslag)stamrechten (Pensioen Advies, december 2014, nr. 12);
- Saldoverklaring inzake niet-afgetrokken lijfrentepremies; bewijslast geen aftrek (Pensioen Alert, 1 december 2014, nr. 10);
- De nettolijfrente per 1 januari 2015. Hoe werkt ‘ie en wat biedt ‘ie? (VP Bulletin, december 2014, nr. 12).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
20 december 2014
Op
11 december 2014 heeft de staatssecretaris van Financiën de antwoorden
op kamervragen van het lid Omtzigt over de pensioenmaximering op €
100.000 en de verlaging van de pensioenopbouw naar de Tweede Kamer
gestuurd. De vragen en antwoorden zien voornamelijk op de
nettopensioenregeling die 1 januari 2015 een feit wordt. Onder nummer 2
is antwoord gegeven op de vraag hoe artikel 3.127 Wet IB 2001 zich
verhoudt met artikel 18ga Wet LB 1964.
De set met kamerantwoorden is direct te downloaden via de kamervragenpagina van deze site.
Bron: http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin/documenten-en-publicaties
19 december 2014
Naar
aanleiding van het Eindejaarsbericht van Financiën van 17 december 2014
inzake de fiscale cijfers voor 2015 is een overzicht met de voor
levensverzekeringen en bankspaarproducten relevante fiscale cijfers
voor het jaar 2015 op deze site geplaatst.
Het Eindejaarbericht met
onder meer de voor de levensverzekeringspraktijk relevante cijfers is
direct te downloaden via de cijfers
en overzichtenpagina van deze site.
Bron: http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin/documenten-en-publicaties
18 december 2014
Mede naar aanleiding van de aanname van het 'Belastingplan 2015'
door de Eerste Kamer (zie vorige bericht) heeft het ministerie van
Financiën middels een Eindejaarsbericht op woensdag 17 december 2014 de
belangrijkste (cijfermatige) wijzigingen in de rijksbelastingen per 1
januari 2015 gepubliceerd.
Het Eindejaarsbericht 2014 is ingedeeld
in een aantal hoofdstukken. In het bericht worden onder meer de fiscale
cijfers inzake de inkomstenbelasting, loonbelasting en de schenk- en
erfbelasting weergegeven. De inflatiecorrectie voor 2015 leidt tot een
bijstelling van de daarvoor in aanmerking komende bedragen met 0,9%. De
meeste bedragen inzake levensverzekeringen en bankspaarproducten zijn
dit jaar ook weer geïndexeerd. De afgelopen jaren waren de meeste
levensverzekeringscijfers 'bevroren', m.u.v. de
uitkeringsvrijstellingen voor de KEW, de SEW en het BEW.
Het Eindejaarbericht met onder meer de voor de
levensverzekeringspraktijk relevante cijfers is direct te downloaden
via de cijfers
en overzichtenpagina van deze site.
Bron: http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin/documenten-en-publicaties
18 december 2014
De Eerste Kamer heeft het wetsvoorstel 'Belastingplan 2015'
(EK 34.002) op 16 december 2014 na stemming bij zitten en opstaan
aangenomen. VVD, PvdA, ChristenUnie, GroenLinks en D66 stemden voor.
Tijdens het debat werden de motie-Van Boxtel D66) c.s. over een
voorstel voor de belastingherziening in verband met noodzakelijke
lastenverlichting (EK 34.002, H) en de motie-De Boer (GroenLinks) c.s.
over het bevorderen van duurzaamheid als een doelstelling van de
herziening van het belastingstelsel (EK 34.002, I) ingediend. De
motie-Van Boxtel (D66) c.s. is na stemming bij zitten en opstaan
aangenomen. PVV, VVD, PvdA, CDA, ChristenUnie, GroenLinks, D66 en
50PLUS stemden voor. De motie-De Boer (GroenLinks) c.s. is na stemming
bij zitten en opstaan verworpen. ChristenUnie, GroenLinks, SP, D66,
PvdD en 50PLUS stemden voor.
De kamerstukken met betrekking tot het wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin/documenten-en-publicaties
17 december 2014
Vandaag is het 'Verzamelbesluit kapitaalverzekeringen'
uit 2009 (CPP2009/1118M) opnieuw uitgebracht. Dit besluit
(BLKB2014/1763M) is geactualiseerd – onder meer aangepast aan het
nieuwe partnerbegrip en het overgangsrecht voor de KEW, SEW en het BEW
– en aangevuld met nieuwe beleidsstandpunten.
In het geactualiseerde besluit zijn nieuwe standpunten opgenomen of zijn standpunten aangepast over de volgende onderwerpen:
– Overgangsrecht aanpassing partnerbegrip met ingang van 1 januari 2011;
– Gedeeltelijke afkoop na 15 jaar voor gebruik lage vrijstelling;
– Stroomlijning voorwaarden voor een BEW;
– Gesplitste betaling door partners bij gemengde KEW;
– Wijziging premies door sekseneutrale tarieven;
– Extra gebruik vrijstelling KEW bij vervallen van de goedkoperwonenregeling;
– Omzetting KEW bij beëindiging partnerschap;
– In aanmerking te nemen inleg na omzetting KEW; bandbreedte-eis en overgangsrecht KEW;
– Omzetting kapitaalverzekeringen; behoud eerbiedigende werking;
– Vervreemding kapitaalverzekering bij echtscheiding.
Het geactualiseerde beleidsbesluit is direct te downloaden via de besluitenpagina IB niet-winst van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
10 december 2014
Op
9 december 2014 is het wetsvoorstel 'Verzamelwet pensioenen 2014'
(EK 33.863, nr. A) na stemming bij zitten en opstaan aangenomen door de
Eerste Kamer. VVD, PvdA, ChristenUnie, SGP, GroenLinks en D66 stemden
voor. De wet bevat verschillende wijzigingen in een aantal wetten op
het terrein van pensioenen. Het betreft technische en kleine
beleidsmatige wijzigingen. Alle voorstellen hebben een verbetering van
de pensioenwetgeving tot doel. De publicatie van de wet zal op korte
termijn plaatsvinden.
De kamerstukken met betrekking tot het wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: http://www.eerstekamer.nl
10 december 2014
Op 10 december 2014 is de officiële wettekst van de 'Fiscale verzamelwet 2014'
in het Staatsblad gepubliceerd (Stb. 2014, nr. 481). De wet omvat o.m. een aanpassing van artikel
39f, lid 2, Wet LB 1964 waarmee tot uitdrukking is gebracht dat
uitkeringen ingevolge op 31 december 2013 bestaande
(loon)stamrechtaanspraken eveneens voor een deel vervroegd kunnen
worden ontvangen zonder dat dit wordt aangemerkt als een gedeeltelijke
afkoop die tot overeenkomstige toepassing van artikel 19b, lid 1, Wet
LB 1964 zou leiden. Op basis van de wet kunnen
stamrechtaanspraken nu ook gedeeltelijk worden afgekocht zonder dat dit
fiscale gevolgen heeft voor de gehele aanspraak. Daartoe is de
overgangsbepaling in artikel 39f aangepast. Deze maatregel werkt terug tot en met 1 januari 2014.
De gepubliceerde wettekst is direct te downloaden via de wettekstenpagina van deze site.
Bron: http://www.eerstekamer.nl
9 december 2014
Op
2 december 2014 is het wetsvoorstel 'Fiscale verzamelwet 2014'
(EK 33.950, nr. A) zonder beraadslaging en zonder stemming aangenomen
door de Eerste Kamer. De publicatie van de wet zal op korte termijn
plaatsvinden. De Memorie van antwoord van 21 november 2014 en het
Eindverslag van 25 november 2014 met betrekking tot het wetsvoorstel
zijn recent gepubliceerd.
De kamerstukken met betrekking tot het wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: http://www.eerstekamer.nl
6 december 2014
Op
18 november 2014 heeft de minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid
een geactualiseerde planning van diverse pensioenonderwerpen uit doen
gaan naar de Tweede Kamer (onder de titel 'Toekomst Pensioenstelsel';
TK 32.043, nr. 231). Dit mede naar aanleiding van het Algemeen Overleg
pensioenen op 5 november 2014 en in vervolg op de brief met
wijzigingsvoorstellen van 18 december 2013 inzake het Pensioenakkoord.
Het gaat daarbij o.m. om een aantal in die brief aangekondigde
maatregelen met betrekking tot het 'pensioen' van (zzp'ers. Een van die
maatregelen is het fiscaal mogelijk maken dat een derdepijlerpensioen
(lijfrente) eerder kan worden opgenomen om te voorzien in inkomen bij
arbeidsongeschiktheid zonder dat revisierente is verschuldigd. De
hiervoor benodigde wetswijziging is opgenomen in het wetsvoorstel 'Belastingplan 2015'
(EK 34.002, nr. A, Artikel I, onderdeel I). De plenaire behandeling van
dit wetsvoorstel door de Eerste Kamer is voorzien voor 15 en 16
december 2014. Daarna zal de Eerste Kamer stemmen over het
wetsvoorstel. Andere maatregelen die raakvlakken hebben met het
derdepijlerpensioen zullen nog moeten worden uitgewerkt in
wetsvoorstellen.
Het kamerstuk is direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: http://www.eerstekamer.nl
6 december 2014
Betalingen
van lijfrentepremies op verzekerde lijfrenten en stortingen op bancaire
lijfrenten zijn in beginsel aftrekbaar in het betaaljaar zelf. Als u of
uw klant voor belastingjaar 2014 nog voor aftrek van een
lijfrentepremie c.q. -storting in aanmerking wil komen, moet er snel
worden geacteerd. De op een lijfrente betaalde/gestorte bedragen kunnen
- behoudens de in het kader van staking van een onderneming in een
lijfrente gestorte bedragen - in 2014 alleen nog als aftrekpost worden
opgevoerd als de betaling c.q. inleg vóór 1 januari 2015 is verricht!
Verstandig is het om voorafgaand aan een eventuele betaling van
lijfrentepremies c.q. storting van inlegbedragen vast te stellen of er
wel voldoende aftrekruimte voor u of uw klant bestaat voor het jaar
2014. Hiervoor kan gebruik worden gemaakt van de ‘Rekenhulp
Lijfrentepremie’ van de Belastingdienst. U en uw klant kunnen voor een
lijfrente in aanmerking komen voor aftrek ingevolge de jaarruimte en/of
op grond van de reserveringsruimte (inhaalruimte).
De Rekenhulp Lijfrentepremie' is direct te raadplegen via de programma's en rekenhulpenpagina van deze site.
Bron: http://www.belastingdienst.nl
5 december 2014
Op 2 december 2014 heeft de plenaire behandeling van het wetsvoorstel 'Verzamelwet pensioenen 2014'
(EK 33.863) door de Eerste Kamer plaatsgevonden. Het verslag van die
behandeling is op 2 december online geplaatst en vandaag op deze
website geplaatst. Op deze website zijn nog een tweetal relevante
kamerstukken met betrekking tot het wetsvoorstel geplaatst. Op 9
december 2014 vindt de stemming over het wetsvoorstel in de Eerste
Kamer plaats.
De kamerstukken zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: http://www.eerstekamer.nl
4 december 2014
Op 4 en 5 december zijn het voorlopige verslag respectievelijk de memorie van antwoord inzake het wetsvoorstel 'Belastingplan 2015'
(EK 34.002, nr. C en D) opgemaakt en gepubliceerd. De plenaire
behandeling van het wetsvoorstel door de Eerste Kamer is voorzien voor
15 en 16 december 2014.
De kamerstukken zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: http://www.eerstekamer.nl |
