27 februari 2017
Op
23 februari 2017 is de geactualiseerde Rekenhulp (applicatie)
revisierente op de site van de Belastingdienst geplaatst. Deze
applicatie kan een helpende bieden bij het doen van aangifte terzake
van een afkoop van een lijfrenteverzekering en een opname in 1 keer van
het tegoed op lijfrentespaarrekening (of van zijn
lijfrentebeleggingsrecht). De afkopende belastingplichtige zal dan in
beginsel revisierente zijn verschuldigd. Althans dat geldt in het
algemeen voor nieuw-regime-lijfrenten (globaal gesproken zijn dit de
lijfrente die in 1992 of erna zijn gesloten).
Bij afkoop van
- bijvoorbeeld - een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule die
onder de eerbiedigende werking van het oude fiscale regime van vóór
1992 valt en waarvoor na 2000 geen premies meer zijn afgetrokken,
is geen revisierente verschuldigd. Ook is men geen revisierente
verschuldigd bij afkoop van lijfrenteverzekeringen die vóór
1992 zijn afgesloten tegen een eenmalige premie (koopsom). Als de
afkoopwaarde van een nieuw-regime-lijfrente in 2016 € 4.303 (zogenoemde 'kleine lijfrente') of minder bedraagt, is
men evenmin revisierente verschuldigd.
De verschuldigde
revisierente bedraagt 20% van de (afkoop)waarde van de lijfrenteverzekering
of het tegoed van de bancaire lijfrente.
Als de lijfrente is afgekocht binnen 10 jaar na het afsluiten ervan,
dan kan men gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Hierbij wordt
de revisierente op een andere manier berekend. Daarbij wordt rekening
gehouden met de premieaftrek in de afgelopen jaren. Dit kan voor
de belastingplichtige voordeliger zijn.
Hoeveel revisierente
er betaald moet worden kan worden berekend met de Rekenhulp Revisierente.
Daarmee kunnen berekeningen worden gemaakt voor de afkoopjaren 2010
tot en met 2016. Voor iedere lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening
moet de rekenhulp apart worden ingevuld. Is de uitkomst volgens
de tegenbewijsregeling minder dan 20% van de afkoopsom of het tegoed?
Dan geldt die lagere uitkomst als revisierente.
De Rekenhulp
revisierente is direct toegankelijk gemaakt via
de programmapagina van deze site.
Bron: http://www.belastingdienst.nl/
8 februari 2017
Vandaag heeft de staatssecretaris van Financiën een brief laten uitgaan naar de Eerste en Tweede Kamer over de gedane toezeggingen inzake en de impact van het vervallen van de tijdklemmen voor kapitaalproducten (KEW, SEW, BEW en Brede Herwaarderingskapitaalverzekeringen). In de brief wordt aangegeven dat de staatssecretaris voornemens is een koninklijk besluit uit te vaardigen waarmee de maatregelen uit het op het wetsvoorstel 'Overige fiscale maatregelen 2017' ingediende amendement (TK 34.553, nr. 15) in werking zullen treden met ingang van 1 april 2017. Oftewel, als de Tweede Kamer geen bezwaar hiertegen heeft, dan zullen de tijdklemmen van 15 en 20 jaar voor de KEW, de SEW en het BEW met ingang van die datum voor alle situaties komen te vervallen. Of het verstandig is vroegtijdig af te kopen, is van geheel andere orde. Voordat wordt besloten tot vroegtijdige afkoop is het zaak dat men zich goed laat adviseren hierover. Als gevolg van het in werking laten treden van het amendement, worden de tijdklemmen voor Brede Herwaarderingskapitaalverzekeringen weer onverkort van toepassing. Vooruitlopend op wetgeving op dit punt, zullen - middels een beleidsbesluit - met ingang van 1 april 2017 ook de tijdklemmen voor dergelijke verzekeringen komen te vervallen. De staatssecretaris heeft aangegeven bij voortijdige afkoop voor dergelijke polissen geen aflossingseis meer te zullen stellen. Ten slotte is door de staatssecretaris aangegeven bepaalde gevallen waarin premievrijmaking is toegepast of een verkorte premieduur geldt, te zullen ontzien via een beleidsbesluit.
De (kamer)stukken met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.rijksoverheid.nl/documenten
8 februari 2017
Vandaag is het geactualiseerde overzicht met heffings-/belastingrentepercentages op deze website geplaatst. Deze rentepercentages kunnen van pas komen ingeval de tegenbewijsregeling revisierente aan de orde is bij afkoop van een Brede Herwaarderings- of IB 2001-lijfrente. Naar verwachting zal in maart 2017 de geactualiseerde versie van de Rekenhulp Revisierente (voor afkoopjaar 2016) beschikbaar worden gesteld op de website van de Belastingdienst.
Het rentepercentage-overzicht is direct te downloaden via de cijfers
en overzichtenpagina van deze website.
Bron: http://www.belastingdienst.nl/
4 februari 2017
Op 23 januari 2017 is de 'Novelle Wet Uitfasering PEB' (TK 34.662) ingediend bij de Tweede Kamer. Deze novelle wijzigt het wetsvoorstel 'Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen' (EK/TK 34.555). De staatssecretaris van Financiën had in zijn brief van 20 december 2016 (EK 34.555, nr. B) de Eerste Kamer in overweging gegeven de stemming over het wetsvoorstel met het nummer 34.555 uit te stellen om, met het oog op een ordentelijke besluitvorming in de Eerste Kamer, noodzakelijk geacht nader onderzoek te doen. Aldus geschiedde. Het nader onderzoek naar de mogelijkheden om toekomstige indexatie van de opgebouwde pensioenaanspraken op het moment van afkoop of omzetting ten laste van de winst te brengen is inmiddels afgerond. Dit onderzoek heeft geresulteerd in de novelle onder nummer 34.662. In die novelle wordt alsnog een (voorwaardelijke) mogelijkheid tot aftrek van de lasten van de toekomstige indexatie van de pensioenaanspraken of van de pensioenuitkeringen wordt voorgesteld.
De (kamer)stukken met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.rijksoverheid.nl/documenten
4 februari 2017
In de maand januari 2017 is de volgende vakbijdrage gepubliceerd
over een actueel onderwerp op het terrein van levensverzekeringen:
- Een nieuw jaar met nieuwe fiscale mogelijkheden (Pensioen Alert, januari 2017, nr. 1).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
3 februari 2017
De derde Nieuwsbrief Loonheffingen 2017 van de Belastingdienst van 28 december 2016 is op deze website geplaatst. Deze nieuwsbrief bevat allerhande relevante zaken voor het nieuwe belastingjaar. Niet alleen staan de nieuwe tarieven, bedragen en percentages voor 2017 in de nieuwsbrief centraal. In de nieuwsbrief wordt ook aandacht besteed aan onderwerpen op het terrein van oudedagsvoorzieningen: de verhoging van de AOW-leeftijd per 1-1-2017 en het uitfaseren van pensioen in eigen beheer. Op het moment van samenstelling van deze derde nieuwsbrief was de besluitvorming over een aantal nieuwe regels nog niet afgerond. Ook waren de tarieven en percentages voor 2017 toen nog niet definitief. De informatie uit deze derde nieuwsbrief kan dus nog wijzigen. Daarom verschijnen er meerdere nieuwsbrieven. In de volgende uitgaven zal de Belastingdienst de informatie uit deze nieuwsbrief aanvullen met nieuwe informatie. De eerder gepubliceerde onderwerpen zullen worden gewijzigd als daar veranderingen in zijn. Bij ‘Nieuws’ op belastingdienst.nl/loonheffingen leest u ook wat de aanvullingen en veranderingen in elke uitgave zijn. Het Handboek Loonheffingen 2017 kunt u vanaf begin februari 2017 online raadplegen en downloaden.
De volledige nieuwsbrief is direct
te downloaden van de renseignerings- en inhouding LB-pagina van deze website.
Bron: www.belastingdienst.nl/loonheffingen |
