Archief mei 2009

Nieuwsarchief

 

Nieuwsarchief mei 2009

24 mei 2009 In het jaar 2002 verblijdde de staatssecretaris van Financiën de praktijk met een zeer praktisch themabesluit inzake loonstamrechten, het besluit CPP2002/896M van 27 november 2002. Sinds 24 september 2008 is genoemd besluit formeel ingetrokken en moet men het stellen zonder het praktische themabesluit. Voor de praktijk is het er allemaal niet duidelijker op geworden. Ook is het voor velen onzeker wat de status van de inhoud van de betreffende standpunten is. De hoogste tijd om weer eens aandacht te besteden aan de gouden handdrukstamrechten, oftewel loonstamrechten. In de mei 2009-editie van het vakblad Pensioen Advies is een vakbijdrage verschenen over de geschetste materie. Met die bijdrage worden genoemde onduidelijkheden weggenomen en wordt op een rij gezet wat er momenteel aan beleid en praktijkvragen op dat gebied is. Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

19 mei 2009 Vandaag is het verzamelbesluit kapitaalverzekeringen van 23 november 2006, nr. CPP2006/737M, opnieuw uitgebracht. Dit besluit is geactualiseerd (o.a. met de spaarrekening eigen woning en het beleggingsrecht eigen woning) en aangevuld met nieuwe beleidsstandpunten. Het gaat om het besluit met de titel 'Kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3' (nummer CPP2008/1118M). In het geactualiseerde besluit zijn de beleidsstandpunten opgenomen op het terrein van de kapitaalverzekering eigen woning (KEW), spaarrekening eigen woning (SEW) en beleggingsrecht eigen woning (BEW). Met ingang van 1 januari 2008 geldt de fiscale faciliëring voor een KEW op overeenkomstige wijze ook voor een SEW en een BEW. Verder zijn de beleidsstandpunten opgenomen over vóór 2001 gesloten kapitaalverzekeringen die met toepassing van de Invoeringswet zijn of worden omgezet in een KEW. Daarnaast zijn beleidsstandpunten opgenomen die met het oog op de toepassing van de Invoeringswet zijn ingenomen. Deze zien op vóór 2001 gesloten kapitaalverzekeringen die niet zijn omgezet in een KEW. In vrijwel alle gevallen gaat het om kapitaalverzekeringen die behoren tot box 3. Voor dergelijke kapitaalverzekeringen blijft gedurende de gehele looptijd de Wet IB 1964 mede van toepassing. De beleidsstandpunten uit het besluit van 3 juni 2008, nr. CPP2008/288M (Echtscheidingsbesluit; kapitaalverzekering eigen woning en 'oude' kapitaalverzekeringen zijn eveneens in dit besluit opgenomen (zie paragrafen 2.1.2 en 7.5.4). Het echtscheidingsbesluit heeft daardoor zijn belang verloren en wordt ingetrokken. Het besluit CPP2008/1118M treedt in werking met ingang van de tweede dag na de dagtekening van de Staatscourant (nr. 90) waarin het wordt geplaatst en werkt terug tot 28 april 2009, de dagtekening van dit besluit. Het besluit is rechtstreeks te downloaden via de besluitenpagina IB 2001 van deze site.

13 mei 2009 In het nieuwsbericht 11 mei 2009 is aangegeven dat op 7 mei 2009 19 (herziene) vragen en antwoorden inzake de afkoopregeling voor kleine lijfrenten op internet zijn gepubliceerd. Tot voor kort waren de vragen en antwoorden alleen beschikbaar via www.cggp.nl. Tot dit website kan alleen toegang worden verkregen middels het aanvragen van een account. Inmiddels zijn de 19 (helpdesk)vragen en bijbehorende antwoorden ook geplaatst op www.belastingdienstpensioensite.nl (rubriek (V&A Lijfrente / KEW). Daarvoor is geen account vereist; de helpdeskvragen zijn derhalve nu vrij toegankelijk voor een ieder. De helpdeskvragen kunnen direct worden geraadpleegd via de helpdeskvragenpagina van deze site.

12 mei 2009 Op 30 januari 2009 heeft het gerechtshof te Den Bosch uitspraak gedaan in een procedure waarbij het volgende speelde. Belanghebbende heeft op 30 december 1988 een tweetal kapitaalverzekeringen met lijfrenteclausule afgesloten, welke uitkeren op 30 december 2002 of bij eerder overlijden. Op beide verzekering is de eerbiedigende werking van het fiscale regime van de Wet IB 1964 van toepassing (via onderdeel O Invoeringswet Wet IB 2001 juncto artikel 75 Wet IB 1964, tekst 2000). Op 1 augustus 2002 heeft belanghebbende de begunstiging gewijzigd door een niet-belastingplichtige stichting als eerstbegunstigde aan te wijzen. In 2003 heeft de verzekeraar kapitaalsuitkeringen gedaan aan de stichting. In geschil is of deze uitkeringen in 2003 bij belanghebbende belastbaar zijn. Het hof stelt vast dat ten gevolge van het opeisbaar worden van de uitkering op de expiratiedatum (in 2002) de begunstiging onherroepelijk werd en het recht op de uitkering tot het vermogen van de stichting ging behoren. Het hof komt niet toe aan beoordeling van de vraag of de uitkeringen bij belanghebbende belastbaar zijn. Het tijdstip waarop belanghebbende eventueel geacht moet worden een voordeel te hebben genoten, is namelijk in 2002 gelegen omdat toen de begunstiging onherroepelijk werd. Dat de uitbetaling van die uitkeringen pas in 2003 heeft plaatsgevonden is derhalve niet van belang. Het hof concludeert nog wel dat een voordeel ter zake van de onderhavige polissen niet in het inkomen van belanghebbende over 2003 kan worden begrepen. De ten name van belanghebbende opgelegde aanslag IB/PVV 2003 moet worden verlaagd met het bedrag van de uitkeringen. De uitspraak is op 21 april 2009 gepubliceerd (08/00071) en via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

12 mei 2009 Op 26 maart 2009 zijn aan de minister van Financiën diverse kamervragen over het gevolgen van het arrest van de Hoge Raad van 27 februari 2009, nr. 07/12914. In de procedure ging het om de dubbele aftrekbaarheid van persoonsgebonden aftrekposten in de giftensfeer, in casu een lijfrente, maar evenzeer relevant voor alimentatie. De kern van deze fiscale procedure is dat volgens de Hoge Raad naast de jaarlijkse aftrek van partneralimentatie als persoongebonden aftrekpost er ook een schuld in box 3 kan worden opgenomen terzake van de in de toekomst nog verschuldigde alimentatie. Zie hiervoor het nieuwsbericht van 26 maart 2009 in het nieuwsarchief deze website. Per brief van 20 april 2009 heeft de staatssecretaris van Financiën de kamervragen beantwoord (kenmerk DGB/2009/1878 U). De brief met de antwoorden op de kamervragen zijn met ingang van heden direct de downloaden via de kamervragenpagina van deze site.

11 mei 2009 Op 28 april 2009 (zie nieuwsbericht hiervoor) is een brochure met allerhande fiscale info rond de afkoop van kleine lijfrenten op deze site geplaatst. Inmiddels is een herziene set met - in die brochure opgenomen - vragen en antwoorden op internet geplaatst. Dit is op 7 mei 2009 gebeurd. In verband met de herpublicatie van de 19 helpdeskvragen inzake de afkoopregeling voor kleine lijfrenten is de eerdere brochure geactualiseerd. De actuele brochure is rechtstreeks te downloaden via de syllabipagina van deze site.

In deze rubriek zijn de oude nieuwsberichten op levensverzekeringsgebied opgenomen van mei 2009.