| Nieuwsarchief
september 2009 |
| 28
september 2009
Afgelopen vrijdag zijn de eerste kamerstukken met
betrekking tot diverse op 14 september 2009 ingediende wetsvoorstellen
gepubliceerd.
Een drietal
wetsvoorstellen bevat een aantal relevante zaken voor de levenpraktijk
(lijfrenteverzekeringen, KEW, gouden handdruk en banksparen). Het
gaat in dat verband om de volgende wetsvoorstellen:
- Belastingplan
2010 (TK 32.128)
- Fiscale Vereenvoudigingswet 2010 (TK 32.130)
- Fiscale onderhoudswet 2010 (TK 32.133)
De eerste Tweede
Kamerstukken zijn vandaag geplaatst op en direct te downloaden van
de
wetsvoorstellenpagina
van deze site. |
| 26
september 2009
Op 3 augustus 2009 heeft de rechtbank van Breda uitspraak
gedaan in een procedure waarbij het tijdstip van totstandkoming
van de wijziging (i.c. declausulering) van een kapitaalverzekering
met lijfrenteclausule in geschil was. Belanghebbende heeft - met
tussenkomst van zijn tussenpersoon - op 31 december 2002 een verzoek
tot declausulering van zijn kapitaalverzekering met lijfrenteclausule
bij zijn verzekeraar neergelegd. Volgens belanghebbende is daarmee
de declausulering tot stand gekomen. De inspecteur is het niet met
hem eens en meent dat nu de administratieve afwikkeling door de
verzekeraar pas in 2003 heeft plaatsgevonden, de declausulering
pas in 2003 tot stand is gekomen. De rechtbank oordeelt dat het
door belanghebbende ingevulde verzoek tot declausulering heeft te
gelden als aanvaarding van een aanbod van de verzekeraar tot wijziging
van de kapitaalverzekering, zodat de declausulering tot stand is
gekomen op 31 december 2002, het tijdstip waarop het verzoek de
verzekeraar heeft bereikt. De omstandigheid dat de clausule eerst
in de loop van 2003 daadwerkelijk uit de polis is verwijderd en
gerenseigneerd, maakt dit volgens de rechtbank niet anders. De uitspraak
is op 17 september 2009 gepubliceerd (08/5669)
en via de rechtspraakpagina
inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) direct te
raadplegen door te klikken op
rechtspraak. |
| 17
september 2009
De Wet van 8 juli 2009 tot wijziging van enkele belastingwetten
(reparatie in verband met arresten van de Hoge Raad inzake pensioen-
en lijfrenteaanspraken) is op 15 juli 2009 gepubliceerd in het staatsblad,
2009, nr. 304.
De wet is in
werking getreden met ingang van de dag na de datum van uitgifte
van het Staatsblad waarin zij is geplaatst, met dien verstande dat
de artikelen I, II en III terugwerken tot en met 29 juni 2009 om
12.00 uur.
De officiële
wettekst is vandaag aan de site toegevoegd en is direct
te raadplegen door te klikken op
wettekstenpagina. |
| 17
september 2009
Tijdens de behandeling van het wetsvoorstel "Wijziging
van enkele belastingwetten (reparatie in verband met arresten
van de Hoge Raad inzake pensioen- en lijfrenteaanspraken)"
heeft het lid Omtzigt een motie ingediend waarin de regering wordt
verzocht voor 1 maart 2010 alle Europese en internationale bedreigingen
in kaart te brengen en aan te geven hoe het Nederlandse pensioenstelsel
hiertegen kan worden beschermd (TK 31 990, nr. 11).
De op 2 juli
2009 ingediende motie werd tot voor kort aangehouden, zodat de staatssecretaris
van Financiën daarover in overleg kon treden met de minister
van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. In een brief van 3 september
2009 heeft de staatssecretaris, mede namens de minister van Sociale
Zaken en Werkgelegenheid, meegedeeld dat de regering voornemens
is uitvoering te geven aan de genoemde motie (TK 31 990, nr. 12).
De motie en
de brief van Financiën zijn vandaag aan de site toegevoegd.
De Tweede Kamerstukken zijn direct te raadplegen
door te klikken op
wetsvoorstellenpagina. |
| 16
september 2009
Het op 15 september 2009 bij de Tweede Kamer ingediende
Belastingplan 2010 en aanverwante wetsvoorstellen vormen de fiscale
agenda van het kabinet voor 2010 en daarna. De volgende speerpunten
in het fiscaal beleid van dit kabinet staan centraal: bevorderen
van innovatief ondernemerschap, vergroening en vereenvoudiging.
Aan het speerpunt vereenvoudiging wordt in het fiscaal pakket 2010
extra aandacht besteed. Het fiscaal pakket Belastingplan 2010 bevat
twee separate wetsvoorstellen waarin de vereenvoudigingsmaatregelen
zijn opgenomen. Zo zijn in de Fiscale vereenvoudigingswet 2010 vereenvoudigingsvoorstellen
over uiteenlopende onderwerpen opgenomen. Bij deze plannen is onder
meer de uitvoering van fiscale wet- en regelgeving door de Belastingdienst
gebaat. Vanzelfsprekend is de vereenvoudigingsagenda breder dan
alleen wetswijzigingen: de Belastingdienst geeft ook invulling aan
tal van grotere en kleinere wijzigingen in de uitvoeringssfeer.
Samengevat
zien de vereenvoudigingen uit het fiscaal pakket Belastingplan 2010
onder meer op vereenvoudiging van lijfrenten, vereenvoudiging van
de eigenwoningregeling en vereenvoudiging van box 3. Bovendien is
banksparen uitgebreid!
Voor de praktijk
heb ik een bundel gemaakt waarin een selectie is opgenomen van de
voor de leven- en bankspaarpraktijk relevante voorgestelde wetteksten
en bijbehorende teksten van de memorie van toelichting. Daarmee
zijn honderden pagina's samengebracht in circa 30 pagina's! In
de bundel zijn onder meer de gewijzigde fiscale bepalingen op het
terrein van levensverzekeringen, de bancaire spaarvarianten en loonstamrechten
opgenomen zoals die zijn voorgesteld in de wetsvoorstellen Belastingplan
2010, de Fiscale vereenvoudigingswet 2010 en de Fiscale onderhoudswet
2010.
De bundel is
direct te raadplegen door te klikken op
wetsvoorstellenpagina. |
| 13
september 2009
Op 4 augustus 2009 heeft het gerechtshof te Arnhem
uitspraak gedaan in een procedure waarbij het volgende speelde.
Belanghebbende heeft in 1988 een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule
gesloten bij een verzekeraar. De expiratiedatum van die verzekering
verliep op 31 december 2003. Na expiratie van de verzekering heeft
belanghebbende van het expiratiekapitaal geen lijfrente aangekocht;
het expiratiekapitaal, ter grootte van € 23.441, is aan haar uitgekeerd.
Zij heeft dit bedrag niet vermeld in de aangifte IB/PVV 2003. Belanghebbende
beroept zich erop dat bij de toepassing van de saldomethode op de
door haar genoten uitkering uit de kapitaalverzekering met lijfrenteclausule,
de destijds betaalde koopsom die – zo stelt zij – niet op het inkomen
in mindering is gebracht, op de uitkering in mindering dient te
worden gebracht. Zij meent daarvoor in aanmerking te komen op grond
van het gelijkheidsbeginsel, omdat ook bij haar broer en zus de
koopsommen bij de toepassing van de saldomethode in aanmerking zijn
genomen. Belanghebbende heeft onder meer aangevoerd dat het onrechtvaardig
voelt dat haar broer wél is geloofd en zij niet. Dit kan
naar het oordeel van het Hof echter niet leiden tot een geslaagd
beroep op het gelijkheidsbeginsel, nu - tegenover de betwisting
door de Inspecteur - niet aannemelijk is geworden dat dit verschil
in behandeling met betrekking tot de waardering van het aangedragen
bewijs heeft plaatsgevonden op grond van begunstigend beleid of
een oogmerk van begunstiging van de Inspecteur, dan wel dat de meerderheidsregel
is geschonden. Het hof concludeert dat niet gesteld of gebleken
is dat sprake is van beleid dat wordt gecoördineerd op een
hoger niveau dan de desbetreffende eenheid van de Belastingdienst
of dat een onderlinge afstemming van beleid ten onrechte heeft ontbroken.
Het hof komt tot de slotsom dat het onderhavige hoger beroep ongegrond
is. De
uitspraak is op 8 september 2009 gepubliceerd
(08/00149) en via de rechtspraakpagina
inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) direct te
raadplegen door te klikken op
rechtspraak. |
| 12
september 2009
In de september 2009-editie van het vakblad Vermogende
Particulieren Bulletin is een vakbijdrage gepubliceerd over de afkoopregeling
voor kleine lijfrenten.
Aan de hand
van voorbeelden wordt uitgebreid ingegaan op de door de Belastingdienst
gepubliceerde helpdeskvragen en -antwoorden inzake de per 1 januari
2009 in het leven geroepen kleine afkoopregeling.
Zie
voor meer informatie de vakartikelenpagina
van deze website! |
| 12
september 2009
Zoals u wellicht al zelf heeft geconstateerd is gedurende
de afgelopen maanden enige achterstand opgelopen in het actualiseren
van diverse (fiscale) rechtspraakpagina's. De site was op dat punt
niet geheel actueel. Excuses daarvoor!
Vandaag is
de achterstand ingelopen en is de gedurende de afgelopen periode
gepubliceerde fiscale rechtspraak van rechtbanken, gerechtshofen
en de Hoge Raad bijgewerkt op deze site. Het gaat om de rechtspraak
op het gebied van de Wet IB 2001 (niet-winst en winst), de Wet LB
1964 en de AWR/AWB (algemeen).
Om de meest
recente uitspraken te raadplegen klikt u met
de linker muisknop op
rechtspraak. |
| 11
september 2009
In de juni 2009-editie van het vakblad Pensioen Alert
is een vakbijdrage gepubliceerd waarin wordt ingegaan op het gepubliceerde
overzichtsbesluit inzake de KEW, SEW, BEW en overige kapitaalverzekeringen.
Het gaat om het besluit CPP2009/1118M van 28 april 2009.
Dat besluit
is ten opzichte van de voorganger van dit herziene besluit, het
overzichtsbesluit inzake kapitaalverzekeringen van 23 november 2006
(CPP2006/737M), uitgebreid naar eigenwoningsparen.
Zie
voor meer informatie de vakartikelenpagina
van deze website! |
| 10
september 2009
Medio september 2009 is een nieuw boek inzake lijfrenteverzekeringen
en lijfrente-bankspaarproducten op de markt verschenen. Het gaat
om de Fiscale Wijzer Lijfrenteproducten 2009. De uitgever is Reed
Business.
Eén van
de manieren om individueel een oudedagsvoorziening op te bouwen
is door middel van een gefaciliteerde lijfrenteverzekering. De inkomstenbelastingwet
kent maar liefst drie fiscale regimes rond lijfrenteverzekeringen.
In deze Fiscale Wijzer worden zowel de aftrek- als de uitkeringenkant
van het pré-Brede Herwaarderingsregime, het Brede Herwaarderingsregime
en het IB 2001-regime behandeld. Daarbij worden veel in de praktijk
levende vragen van een antwoord voorzien.
Meer
informatie over het boek is te vinden via de
naslagwerkenpagina
van deze site. |
| 10
september 2009
Eind augustus 2009 is een nieuwe pocket inzake banksparen
op de markt verschenen. Het gaat om de pocket "Banksparen in
de praktijk". De uitgever is NIBE-SVV.
Wilt u snel
op de hoogte gebracht worden van de juridische en fiscale aspecten
van banksparen, zodat u uw klanten goed kunt informeren? Dan is
de nieuwe uitgave Banksparen in de praktijk geschikt voor u. Aan
de hand van een 70-tal vragen, casussen én antwoorden komen
alle juridische en fiscale valkuilen van banksparen aan de orde.
Meer
informatie over het boek is te vinden via de
naslagwerkenpagina
van deze site. |
