Archief juni 2008

Nieuwsarchief

 

Nieuwsarchief juni 2008

29 juni 2008 Op 28 april 2008 heeft Advocaat-Generaal Van Ballegooijen geconcludeerd dat er plaats is voor een partiële toepassing van de LB-stamrechtvrijstelling (art. 11, lid 1, ond. g, Wet LB). In casu ging het om het volgende. Bij beëindiging van het dienstverband van een werknemer per 31 december 2003 is een recht op periodieke uitkeringen (een stamrecht) aan deze werknemer toegekend ter waarde van in totaal € 65.958. Dit bedrag is, onder toepassing van de LB-stamrechtvrijstelling, rechtstreeks gestort op de bankrekening van een stamrecht-BV. Van het bedrag van € 65.958 ziet een deel van € 53.615 op gederfd of te derven loon. De overige € 12.343 ziet op afkoop van het restant aan vakantiedagen, het tegoed aan vakantierechten en een mobiliteitsbijdrage. De inspecteur heeft het gehele bedrag van € 65.958 in de loonheffing betrokken. In geschil is of de stamrechtvrijstelling van artikel 11, lid 1, onderdeel g, Wet LB partieel kan worden toegepast. De rechtbank oordeelt in zijn uitspraak AWB 06/04341 (28 juni 2007) dat de LB-stamrechtvrijstelling van toepassing is op het deel van de aanspraak dat ziet op gederfd of te derven loon. De Staatssecretaris heeft daartegen sprongcassatie ingesteld en stelt dat als een deel van de aanspraak niet op gederfd of te derven loon ziet, de stamrechtvrijstelling geheel niet van toepassing is. Volgens A-G Van Ballegooijen blijkt uit de arresten BNB 1989/15 en BNB 1993/53c dat één aanspraak fiscaal gesplitst kan worden voor toepassing van vrijstellingsbepalingen. De wettekst sluit partiële toepassing van de stamrechtvrijstelling op de toegekende aanspraak niet uit en partiële toepassing past binnen doel en strekking van de wet. De wetshistorie biedt zijns inziens geen aanknopingspunten voor een andere visie. De conclusie van de A-G strekt tot ongegrondverklaring van het beroep in cassatie. De conclusie van de A-G (CPG -7/10524) is gepubliceerd op 6 juni 2008 en is onder meer via de rechtspraakpagina inzake de Wet LB 1964 direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

29 juni 2008 Op 30 mei 2008 heeft het gerechtshof te Leeuwarden zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was op wie de bewijslast rust omtrent in het verleden niet-afgetrokken (aftrekbare) lijfrentepremies. In casu zijn de lijfrentetermijnen gaan lopen. Belastingplichtige houdt daarbij volgens het hof ten onrechte rekening met een saldo aan niet-afgetrokken premies. Voor toepassing van de verruimde saldomethode moet de belastingplichtige aantonen (zware bewijslast!) dat premies niet zijn afgetrokken. In casu is de belastingplichtige niet geslaagd dit bewijs te leveren. Bij de uitbetaling van de lijfrentetermijnen dienen de termijnen dan ook integraal in de loonheffing te worden betrokken! De uitspraak van het hof (BK 89/07) is gepubliceerd op 4 juni 2008 en is onder meer via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

22 juni 2008 In een brief aan de Tweede Kamer heeft de minister van Financiën de Kamer op 17 juni 2008 (kenmerk FM 2008-01414 M) geïnformeerd over de stand van zaken met betrekking tot het feitenonderzoek naar beleggingsverzekeringen. Er wordt een feitelijk overzicht gegeven van het verloop van het onderzoeksproces en de contactmomenten die Financiën daarin heeft gehad met het onderzoeksbureau IFO en het Verbond van Verzekeraars. Daarnaast worden in de brief de contouren van plan B, zoals dat momenteel wordt uitgewerkt, geschetst. Tenslotte wordt in de brief beschreven de stand van zaken met betrekking tot de geschillenbeslechting tussen polishouders en verzekeraars, de feitelijke civielrechtelijke problematiek die om oplossing vraagt. De brief en de bijlage zijn rechtstreeks te downloaden via de beleggingsverzekeringenpagina van deze site.

16 juni 2008 Vandaag is het zogenoemde echtscheidingsbesluit "Echtscheiding; kapitaalverzekeringen eigen woning en "oude" kapitaalverzekeringen" van 30 januari 2006 opnieuw uitgebracht. De beleidsstandpunten uit dat besluit voor zover deze zien op echtscheiding en lijfrente zijn opgenomen in het nieuw uitgebrachte besluit Lijfrenten, lijfrentepremieaftrek en rechten op periodieke uitkeringen (CPP2008/287M). Zie het bericht hieronder! In dit besluit (CPP2008/288M) blijven de beleidsstandpunten met betrekking tot kapitaalverzekeringen eigen woning en “oude” kapitaalverzekeringen gehandhaafd. Het besluit heeft als datum 3 juni 2008. Het wordt/is gepubliceerd in Staatscourantnummer 112. Het besluit is rechtstreeks te downloaden via de besluitenpagina IB 2001 van deze site.

16 juni 2008 Vandaag is het verzamelbesluit "Lijfrenten, lijfrentepremieaftrek en rechten op periodieke uitkeringen" van 2 november 2006 opnieuw uitgebracht. Dit besluit is geactualiseerd en aangevuld met nieuwe beleidsstandpunten. Ook zijn redactionele aanpassingen aangebracht die geen inhoudelijke wijzigingen behelzen. Het besluit heeft als kenmerk CPP2008/287M en als datum 3 juni 2008. Het wordt/is gepubliceerd in Staatscourantnummer 112. Het besluit is rechtstreeks te downloaden via de besluitenpagina IB 2001 van deze site.

15 juni 2008 Op 15 mei 2008 zijn door Financiën aan de Tweede Kamer der Staten-Generaal antwoorden gegeven op kamervragen over het aftrekken van premies voor verzekeringen die bij buitenlandse verzekeraars worden afgesloten (kenmerk brief: DB 2008-00256 M). Deze zijn met ingang van heden via deze site raadpleegbaar! De antwoorden op kamervragen zijn rechtstreeks te downloaden via de kamervragenpagina van deze site.

15 juni 2008 Vandaag is er een nieuwe rubriek toegevoegd aan deze site. Het gaat om de rubriek waarin de door Financiën beantwoorde kamervragen op het gebied van levensverzekeringen zijn opgenomen. De antwoorden op kamervragen zijn rechtstreeks te downloaden via de kamervragenpagina van deze site.

14 juni 2008 Op 8 mei 2008 heeft de rechtbank te Leeuwarden zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of de terzake van de niet aangegeven afkoopsom van een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule opgelegde navorderingsaanslag terecht was opgelegd. De rechtbank beantwoordt deze vraag bevestigend. In casu was sprake van grove schuld aan de zijde van de belastingplichtige. Hij had de vereiste zorg in acht moeten houden voor wat betreft de controle op de door de gemachtigde ingevulde concept-aangifte. De rechtbank is van oordeel dat de navorderingsaanslag terecht is opgelegd, doch vermindert de boete naar 25%. De uitspraak van de rechtbank (AWB 07/637) is gepubliceerd op 16 mei 2008 en is onder meer via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

14 juni 2008 Op 7 mei 2008 heeft de rechtbank te Leeuwarden zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of de terzake van de niet aangegeven afkoopsom van een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule opgelegde navorderingsaanslag terecht was opgelegd. De rechtbank beantwoordt deze vraag ontkennend. In casu was geen sprake van kwade trouw aan de zijde van de belastingplichtige. Niet aannemelijk is geworden dat de belastingplichtige de voorgangscontrole op zijn accountant bewust achterwege heeft gelaten en dat hij daarbij bewust de aanmerkelijke kans heeft aanvaard dat zijn accountant de hem opgedragen taak zou verzaken. De rechtbank is van oordeel dat de navorderingsaanslag ten onrechte is opgelegd en vernietigt de aanslag. De uitspraak van de rechtbank (AWB 07/1432) is gepubliceerd op 16 mei 2008 en is onder meer via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

14 juni 2008 Op 21 maart 2008 heeft de rechtbank van Breda zich uitgesproken in een procedure waarbij ter zake van een stakingswinst een lijfrente werd bedongen. In geschil is of er recht op lijfrentepremieaftrek ter zake van de stakingswinst bestaat. De rechtbank beantwoordt deze vraag ontkennend nu de overdracht van de onderneming direct is gevolgd door een van tevoren overeengekomen (door)overdracht aan een derde. In casu is ook geen sprake van een reëel geval. De rechtbank is van oordeel dat geen recht bestaat op de stakingslijfrentepremieaftrek. De uitspraak van de rechtbank is gepubliceerd op 29 april 2008 (AWB 07/1807) en is via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (staking/winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

12 juni 2008 De staatssecretaris van Financiën heeft het beleid over artikel 32 (vrijstellingen successierecht) en artikel 33 SW 1956 (vrijstellingen schenkingsrecht) geactualiseerd en samengevoegd. In de onderdelen 2.1 en 9.1 van dit besluit zijn nieuwe goedkeuringen opgenomen. Het betreft de omzetting, fusie of taakafsplitsing buiten de sfeer van het algemeen nut en het bedingen van een stakingslijfrente na het overlijden van de erflater. Dit besluit treedt in werking met ingang van de tweede werkdag na de dagtekening van de Staatscourant (nr. 109) waarin het wordt geplaatst. Het gaat om het besluit van 30 mei 2008, CPP2008/1005M. Met de inwerkingtreding van dit besluit is onder meer het besluit CPP2004/1541M ingetrokken! Het besluit is rechtstreeks te downloaden via de besluitenpagina SW van deze site.

11 juni 2008 In de juni-editie 2008 van het Vakblad Financiële Planning is een vakartikel verschenen over lijfrentesparen en eigenwoningsparen (banksparen). In het artikel wordt stilgestaan bij de diverse in de praktijk levende vragen over de nieuwe wet 'banksparen'. Daarbij passeren onder meer enige voor de praktijk relevante door de Kennisgroep Verzekeringsproducten van de Belastingdienst gegeven antwoorden op diverse helpdeskvragen. Daarnaast worden in deze bijdrage de tot op heden aangeboden bankspaarproducten besproken. Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

10 juni 2008 Tijdens de vergadering van de Vaste Commissie van Financiën die op 10 juni 2008 heeft plaatsgehad is voorgesteld het voorbereidend onderzoek inzake het wetsvoorstel "Overige Fiscale Maatregelen II" (EK 31.404) op dinsdag 24 juni 2008 te laten plaatsvinden. De kamerstukken zijn rechtstreeks te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.

7 juni 2008 Ter voorbereiding op het Algemeen Overleg van 4 juni 2008 over het onderzoek naar beleggingsverzekeringen door het Instituut Financieel Onderzoek (IFO) heeft de Kamercommissie voor Financiën gevraagd om een schriftelijke reactie op het persbericht dat IFO op maandagavond 2 juni 2008 heeft doen uitgaan. Naar aanleiding van dit verzoek heeft de Minister van Financiën de Directie Financiële Markten per brief van 4 juni 2008 bericht over het feitenonderzoek beleggingsverzekeringen. De relevante stukken zijn rechtstreeks te downloaden via de beleggingsverzekeringenpagina van deze site.

7 juni 2008 Op 3 juni 2008 is het gewijzigde wetsvoorstel "Overige Fiscale Maatregelen II" (EK 31.404) naar de Eerste Kamer gestuurd. De Eerste Kamercommissie voor Financiën bespreekt op 10 juni 2008 de verdere procedure. In de procedurevergadering wordt bepaald op welke manier het voorbereidend onderzoek zal plaats vinden, hoe de verdere voorbereiding zal verlopen en wanneer de plenaire behandeling van het wetsvoorstel kan plaatsvinden. De kamerstukken zijn rechtstreeks te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.

7 juni 2008 Het wetsvoorstel "Overige Fiscale Maatregelen II" (TK 31.404) is op 3 juni 2008 met algemene stemmen aangenomen door de Tweede Kamer. De Eerste Kamercommissie voor Financiën bespreekt op 10 juni 2008 de procedure. In de procedurevergadering wordt bepaald op welke manier het voorbereidend onderzoek zal plaats vinden, hoe de verdere voorbereiding zal verlopen en wanneer de plenaire behandeling van het wetsvoorstel kan plaatsvinden. Het kamerstukken zijn rechtstreeks te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.

5 juni 2008 In de mei-editie 2008 van het vakblad Pensioen Magazine is een vakartikel verschenen over de combinatiepolisproblematiek, anno 2008. In het artikel wordt onder meer ingegaan op het beleid van Financiën inzake de combinatiepolis. Daarnaast wordt de jurisprudentie die de aflopen jaren over deze specifieke levensverzekeringsmaterie is gepubliceerd, uitvoerig besproken. Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

1 juni 2008 Op 11 maart 2008 heeft het gerechtshof te Den Haag zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of de in verband met de tenonrechte geclaimde lijfrentepremieaftrek (terzake van kapitaalverzekering betaalde premies) opgelegde navorderingsaanslagen terecht waren opgelegd. Het hof beantwoordt deze vraag ontkennend. In casu is het hof van mening dat sprake is van een ambtelijk verzuim en vernietigt de opgelegde navorderingsaanslagen voor 2001 en 2002. Het hof concludeert vervolgens dat de correctie inzake de aftrek van lijfrentepremies terecht is toegepast voor het jaar 2003; in dat kader was geen sprake van opgewekt vertrouwen. De uitspraak van het hof (BK 06/00256, BK 08/00043 en BK 08/00044) is gepubliceerd op 23 april 2008 en is onder meer via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

In deze rubriek zijn de oude nieuwsberichten op levensverzekeringsgebied opgenomen van juni 2008.