Archief september 2008

Nieuwsarchief

 

Nieuwsarchief september 2008

30 september 2008 In de september-editie 2008 van het Vakblad Pensioen Alert (nr. 7) is een vakbijdrage verschenen over de administratieve foutenleer en het aanpassen van levensverzekeringspolissen. Hierover zijn beleidsstandpunten ingenomen in het verzamelbesluit lijfrenten van 3 juni 2008, CPP2008-287M. Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

29 september 2008 Op 26 sepember 2008 heeft de minister van Financiën in een brief aan de Tweede Kamer antwoorden gegeven op kamervragen die aan hem waren gesteld over het niet adviseren van banksparen (FM/2008/2232 M). De ste met de antwoorden op de kamervragen zijn direct te raadplegen door te klikken op kamervragen.

21 september 2008 Op 2 juli 2008 heeft het gerechtshof te Den Bosch uitspraak gedaan in een procedure waarbij in geschil was of in verband met een levensverzekeringspolis sprake is van ter beschikking stellen van vermogen aan een vennootschap. In casu is de echtgenote van belanghebbende slechts verzekeringnemer voor het overlijdensrisicodeel van de polis. De premie voor dat overlijdensrisicodeel wordt niet door de vennootschap gespaard. Het hof is van oordeel dat in casu geen sprake is van een terbeschikkingstelling van vermogen aan vennootschap en dat de echtgenote geen resultaat uit overige werkzaamheden geniet in de zin van artikel 3.92 Wet IB 2001. De uitspraak is op 25 augustus 2008 gepubliceerd (BK 07/00325) en via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (staking/winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

21 september 2008 In de augustus/september-editie 2008 van het vakblad Pensioen Magazine is een vakartikel verschenen over een aantal hoofdonderwerpen van het verzamelbesluit lijfrenten van 3 juni 2008, CPP2008-287M. In deze vakbijdrage passeren de actuele standpunten met betrekking tot de volgende onderwerpen uitvoerig de revue: - het begrip “redelijke termijn” dat wordt gehanteerd bij het bedingen van lijfrenten - de ‘administratieve foutenleer’ - de verzuimde lijfrentepremieaftrek - de uitvoering van lijfrentecontracten en nabestaandenlijfrenten en (tijdelijke) oudedagslijfrenten Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

21 september 2008 Op 18 juni 2008 heeft de rechtbank te Breda uitspraak gedaan in een procedure waarbij bij ter gelegenheid van de overdracht van een onderneming een lijfrente werd bedongen. In geschil was of recht bestaat op lijfrentepremieaftrek. De rechtbank concludeert dat geen plaats voor aftrek van lijfrentepremies omdat de overnemende B.V. geen toegelaten aanbieder is. Het proces-verbaal is op 19 augustus 2008 gepubliceerd (AWB 07/1734) en via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (staking/winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

21 september 2008 Op 5 augustus 2008 heeft de rechtbank te Den Haag uitspraak gedaan in een procedure waarbij in geschil was of de gedurende de buitengewoon verlofperiode (door)betaalde pensioenpremies voor de inkomstenbelastingheffing in mindering kunnen worden gebracht op het inkomen. De rechtbank concludeert dat geen plaats voor aftrek van de betaalde pensioenpremies omdat die niet zijn ingehouden op het loon, niet vallen onder de reikwijdte van de daartoe strekkende beleidsbesluiten en ook niet is aan te merken als uitgaven voor inkomensvoorzieningen. Het proces-verbaal is op 19 augustus 2008 gepubliceerd (AWB 06/9046) en via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

21 september 2008 Op 4 juli 2008 heeft het gerechtshof te Arnhem uitspraak gedaan in een procedure waarbij in geschil was of de vrijwillig door een in dienstbetrekking werkzame medisch specialist betaalde pensioenpremie aftrekbaar is als lijfrentepremie. Het hof concludeert dat geen plaats voor aftrek als lijfrentepremie omdat een bepaling over een afkoopverbod in het pensioenreglement ontbreekt. De uitspraak is op 8 augustus 2008 gepubliceerd (BK 07/00161) en via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

18 september 2008 Op 16 september 2009 is het wetsvoorstel "Belastingplan 2009" (TK 31.704) ingediend bij de Tweede Kamer der Staten Generaal. Aan het speerpunt vereenvoudiging wordt in het fiscaal pakket dat met Belastingplan 2009 (BP 2009) is gepresenteerd ruimschoots aandacht besteed. Het vereenvoudigen van de uitvoering van fiscale wetgeving is een continu proces. Verschillende maatregelen vereenvoudigen de regelgeving waardoor de uitvoering ook eenvoudiger wordt. Zo is het kabinet met verschillende vereenvoudigingen in het lijfrentesysteem gekomen. Deze vereenvoudigingen zijn zowel van belang voor verzekeringsmaatschappijen en banken als voor burgers. Zo vindt in de lijfrentesfeer een aantal, hieronder nader toegelichte, vereenvoudigingen plaats op het terrein van splitsing van lijfrenten, afkoop van kleine lijfrenten en inhouding van loonbelasting op afkoopsommen. Daarnaast vervalt de afrekenverplichting bij emigratie voor saldolijfrenten. Verder wordt de maximumpremiegrondslag in de derde pijler verhoogd, waardoor de aftrekmogelijkheden voor lijfrentepremies in de derde pijler worden teruggebracht naar het niveau van 2007. Voor de praktijk is een samenvatting gemaakt van de voorgestelde wetswijzigingen die samenhangen met het lijfrenteregime. Het gewijzigde wetsvoorstel, alsmede alle bestaande kamerstukken met betrekking tot dit wetsvoorstel én de samenvatting zijn direct te raadplegen via de wetsvoorstellenpagina.

13 september 2008 Op 18 september 2007 heeft de rechtbank te Haarlem uitspraak gedaan in een procedure waarbij in geschil was of een lijfrenteverplichting die leidt tot een persoonsgebonden aftrekpost in box 1 (gift) tevens in aftrek kan worden gebracht op de rendemtensgrondslag van box 3. De rechtbank concludeert dat geen plaats voor een dubbele 'faciliteit' in de inkomstenbelastingsfeer (kenmerk AWB 07/1047). Belanghebbende heeft tegen de uitspraak sprongcassatie ingesteld. De staatssecretaris van Financiën heeft een verweerschrift ingediend. Op 17 juli 2008 heeft A-G Van Ballegooijen geconcludeerd dat de onderhavige lijfrenteverplichting zowel in box 1 als in box 3 tot aftrek kan leiden. Hij is onder meer van mening dat de rangorderegeling van artikel 2.14 Wet IB 2001 niet verhindert dat de contante waarde van de lijfrenteverplichting als schuld in box 3 wordt opgenomen, terwijl de daadwerkelijk betaalde lijfrentetermijnen als persoonsgebonden aftrek in box 1 in mindering komen. De conclusie van de A-G (CPG 07/12914) is op 8 augustus 2008 gepubliceerd en via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet winst) direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

13 september 2008 In de september-editie 2008 van het Vakblad Financiële Planning (nr. 9) zijn twee vakbijdragen verschenen over een aantal zeer relevante onderwerpen van het verzamelbesluit lijfrenten van 3 juni 2008, CPP2008-287M. In de ene bijdrage wordt ingegaan op de ins en outs rond het begrip redelijke termijn en de administratieve foutenleer. Deze bijdrage vormt daarmee niet alleen een uitleg van de werking van standpunten maar tevens een praktisch handvat voor onder andere die financieel adviseurs en planners die lijfrenten in hun portefeuille hebben zitten. In de tweede bijdrage wordt uitvoerig ingegaan op diverse praktische punten rond de nabestaandenlijfrente. Met deze bijdrage in de hand heeft de financieel adviseur en planner een goed beeld van de mogelijkheden en onmogelijkheden bij nabestaandenlijfrenten. Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

13 september 2008 Op 23 juli 2008 heeft de rechtbank te Haarlem zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of gebruik kon worden gemaakt van de loonstamrechtvrijstelling van artikel 11, lid 1, onderdeel g, Wet LB 1964. In casu oordeelde de rechtbank dat niet aannemelijk is gemaakt dat het bedrag een periodieke uitkering betrof ter vervanging van te derven loon. Dit betekent dat de stamrechtvrijstelling van artikel 11, eerste lid, onderdeel g, van de Wet LB 1964 in casu niet van toepassing is. De uitspraak van de rechtbank is gepubliceerd op 31 juli 2008 (07/3773). De uitspraak van de rechtbank is via de rechtspraakpagina inzake de Wet LB 1964 direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

12 september 2008 Op 10 september 2008 heeft minister Bos in een nieuwsbericht gezegd dat het akkoord tussen verzekeraar Delta Lloyd en de stichtingen Verliespolis en Woekerpolisclaim ‘een belangrijke stap bij de oplossing van de problemen met woekerpolissen' vindt. Het nieuwsbericht is rechtstreeks te raadplegen via de beleggingsverzekeringenpagina van deze site.

12 september 2008 Op 2 juli 2008 heeft het gerechtshof te Amsterdam zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of gebruik kon worden gemaakt van de loonstamrechtvrijstelling van artikel 11, lid 1, onderdeel g, Wet LB 1964. In casu oordeelde het hof dat geen sprake was van vervanging van (gederfd) loon. De aanspraak die krachtens de loonstamrechtovereenkomst is toegekend kwalificeert volgens het hof niet als stamrecht in de zin van artikel 11, eerste lid, onderdeel g, van de Wet LB 1964. De uitspraak van het hof is gepubliceerd op 23 juli 2008 (07/00429). De uitspraak van het hof is via de rechtspraakpagina inzake de Wet LB 1964 direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

10 september 2008 In een brief van 29 augustus 2008 aan de Tweede Kamer (FM 2008-2039 M) gaat minister Bos in op een aantal lopende trajecten inzake het dossier beleggingsverzekeringen. De Tweede Kamer heeft gevraagd om nadere informatie over afspraken die zijn gemaakt met de AFM inzake het feitenonderzoek beleggingsverzekeringen. In de bijlage bij de brief is de brief opgenomen die de AFM aan de minister heeft gestuurd waarin zij uiteenzet welke opdracht zij uit kan voeren. Minister Bos heeft ingestemd met deze opdracht. Voorts geeft Bos aan dat de afspraak is dat het Ministerie minstens eens in de twee weken wordt geïnformeerd over de voortgang van het onderzoek. De voortgang is tot op heden volgens planning en dat betekent dat de AFM in oktober zal rapporteren. De brief - inclusief bijlage - is rechtstreeks te raadplegen via de beleggingsverzekeringenpagina van deze site.

7 september 2008 In de juli/augustus-editie 2008 van het vakblad Pensioen Advies is een vakbijdrage verschenen over een van de relevante onderwerpen van het verzamelbesluit lijfrenten van 3 juni 2008, CPP2008-287M. In de bijdrage wordt ingegaan op de ins en outs rond het begrip redelijke termijn. Dit artikel vormt voor de pensioenadviseur een praktische handleiding waarmee hij een nog beter maatwerk kan leveren. Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

7 september 2008 Op 30 juni 2008 heeft het gerechtshof te Amsterdam zich uitgesproken in een procedure waarbij de door een belastingadviseur ingevulde eigen aangifte leidde tot een onterechte lijfrentepremieaftrek voor een kapitaalverzekering met lijfrenteclausulekoopsom. In tegenstelling tot de rechtbank, concludeerde het hof dat weliswaar sprake wat van een verwijtbaar handelen, maar dat geen sprake was van grove schuld. De vergrijpboete kwam te vervallen. De staatssecretaris van Financiën heeft op 31 juli 2008 meegedeeld (DGB 2008/4004) af te zien van het instellen van cassatieberoep. De uitspraak van het hof is gepubliceerd op 23 juli 2008 (P 07/00581 & P 07/00582). De uitspraak van het hof is via de rechtspraakpagina inzake de AWR-AWB direct te raadplegen door te klikken op rechtspraak.

7 september 2008 In de juli/augustus-editie 2008 van het vakblad Vermogende Particulieren Bulletin is een vakartikel verschenen over een aantal hoofdonderwerpen van het verzamelbesluit lijfrenten van 3 juni 2008, CPP2008-287M. In het artikel wordt uitgebreid ingegaan op de standpunten die zijn ingenomen rond aanpassingen van lijfrentepolissen. Daarnaast worden diverse overige praktische lijfrentezaken die het besluit biedt van uitgebreid commentaar voorzien. Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

In deze rubriek zijn de oude nieuwsberichten op levensverzekeringsgebied opgenomen van september 2008.