Archief augustus 2011

Nieuwsarchief

 

Nieuwsarchief augustus 2011

25 augustus 2011 Vorige week een kamerstuk met betrekking tot wetsvoorstel 'Wet verhoging pensioenleeftijd naar 66 jaar' (TK 32.767) gepubliceerd. Het gaat daarbij om de: Brief van de minister van SoZaWe (TK 32.810, nr. 8 d.d. 12-08-2011) De Tweede Kamerstukken zijn direct te downloaden van de wetsvoorstellenpagina van deze site.

24 augustus 2011 Naar aanleiding van diverse publicaties in de media (o.m. De Telegraaf van 16 april 2011, Het Financieele Dagblad van 26, 28 en 30 juli 2011 en van 19 augustus 2011) over de fiscale behandeling van lijfrentetermijnen op grond van een lijfrente waarop het regime van de Wet IB 1964, tekst 1991, van toepassing is geweest, heeft de staatssecretaris van Financiën een beleidsbesluit (BLKB2011/1576M) doen uitgaan. Het besluit is vandaag gepubliceerd in de Staatscourant (nr. 15573). In het beleidsbesluit geeft de staatssecretaris uitdrukkelijk aan dat de ‘anti-misbruikbepaling’ van artikel 69 van de Wet IB 1964 voor in beginsel alle toepasselijke situaties zijn werking blijft houden. Meer informatie hierover is te vinden in paragraaf 2 van het beleidsbesluit. Volgens de staatssecretaris van Financiën blijft (onwenselijke) inkomensoverheveling tussen echtgenoten onmogelijk, dus ook als de rekeninghouder van een in een lijfrentespaarrekening omgezette pré-Brede Herwaarderingslijfrente de andere echtgenoot is dan degene die in het verleden de lijfrentepremies van de pré-Brede Herwaarderingslijfrente heeft afgetrokken. Kortom, de uitkeringen moeten worden belast bij de op het tijdstip van ontvangst meestverdienende echtgenoot! Er geldt een uitzondering voor bepaalde specifieke situaties waarin sprake is van opgewekt vertrouwen. Zie hierover meer in paragraaf 3 van het beleidsbesluit. Het beleidsbesluit is direct te downloaden via de besluitenpagina (IB niet-winst) van deze website!

22 augustus 2011 De afgelopen periode is een kamerstuk met betrekking tot wetsvoorstel "Notitie Fiscaal Verdragsbeleid 2011" (TK 25.087) gepubliceerd. Het gaat daarbij om het: Verslag van een algemeen overleg (TK 25.087, nr. 25 d.d. 13-07-2011) De Tweede Kamerstukken zijn direct te downloaden van de wetsvoorstellenpagina van deze site.

22 augustus 2011 Op 28 juli 2011 heeft het gerechtshof Amsterdam zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of terecht heffingsrente in rekening is gebracht. In casu heeft de belanghebbende op 24 november 2008 een eenmalige uitkering uit een lijfrenteverzekering (afkoopsom) ontvangen. Ingevolge de wettelijke systematiek werd heffingsrente in rekening gebracht vanaf 1 juli 2008. Het hof oordeelde dat de berekende heffingsrente bij afkoop van een lijfrente in casu geoorloofd is, ook reeds voordat de afkoopsom is genoten. De heffingsrenteberekening vloei immers voort uit de wet. De uitspraak van het hof is op 17 augustus 2011 gepubliceerd (09/00801). De uitspraak is direct te raadplegen via de rechtspraakpagina inzake de AWR / AWB door te klikken op rechtspraak.

22 augustus 2011 De afgelopen periode is een kamerstuk met betrekking tot wetsvoorstel 'Fiscale verzamelwet 2011' (TK 32.810) gepubliceerd. Het gaat daarbij om het: Verslag (TK 32.810, nr. 5 d.d. 07-07-2011) De Tweede Kamerstukken zijn direct te downloaden van de wetsvoorstellenpagina van deze site.

15 augustus 2011 De minister van Financiën heeft in het besluit van 15 augustus 2011, DB 2011/275M, meegedeeld wat het heffings- en invorderingsrentepercentage voor het vierde kwartaal van 2011 is geworden. Het besluit is vandaag in de Staatscourant geplaatst (nummer 14883). Vandaag is een geactualiseerd overzicht met de door het ministerie van Financiën gepubliceerde heffingsrentepercentages (per kwartaal) op deze site geplaatst. Deze kunnen onder meer worden gebruikt voor de tegenbewijsregeling bij afkoop van Brede Herwaarderingslijfrenten en IB 2001-lijfrenten die niet meer dan 10 jaar vóór het jaar van afkoop zijn gesloten en waarvoor premies zijn afgetrokken (artikel 30i, lid 3, Algemene wet inzake rijksbelastingen). Op de site van de Belastingdienst is de digitale rekenhulp (applicatie) revisierente te vinden. Deze applicatie biedt een helpende hand bij de berekening van de verschuldigde revisierente ingeval de tegenbewijsregeling van toepassing is. Met de digitale rekenhulp revisierente kunnen berekeningen worden gemaakt voor de afkoopjaren 2004 tot en met 2010. Voor iedere lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening moet de rekenhulp apart worden ingevuld. Is de uitkomst volgens de tegenbewijsregeling minder dan 20% van de afkoopsom of het tegoed? Dan geldt die lagere uitkomst als revisierente. Klik voor meer informatie over de revisierente op informatiepagina Belastingdienst. De voor de tegenbewijsregeling benodigde heffingsrentepercentages zijn direct te raadplegen via de cijfers- en overzichtenpagina van deze site. Deze percentage zitten verwerkt in de digitale rekenhulp van de Belastingdienst!

14 augustus 2011 In zijn brief van 6 juli 2011, kenmerk FM/2011/9258M, heeft de minister van Financiën de Tweede Kamer geïnformeerd over de afwikkeling van de regeling voor Vie d’Or-polishouders. De regeling is in 2008 tot stand gekomen en voorzag in compensatie voor gedupeerde Vie d’Or-polishouders. Met de uitbetaling van de einduitkeringen eerder in 2011 is een einde gekomen aan een voor de gedupeerde oud-polishouders zeer langdurig proces. De brief is direct te downloaden via de kamervragenpagina van deze website!

13 augustus 2011 Op 26 juli 2011 heeft het gerechtshof te Arnhem zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of de aanspraak uit de stamrechtovereenkomst door de ontbinding van de BV in casu tot het belastbaar inkomen uit werk en woning moet worden gerekend. Overeenkomstig het oordeel van de rechtbank Arnhem oordeelde het hof dat als er in casu al geen sprake is van afkoop van de aanspraak uit de stamrechtovereenkomst, door de ontbinding van de BV, in ieder geval geen sprake meer is van een toegelaten verzekeraar in de zin van artikel 11, lid 1, letter g, in samenhang met artikel 19a, lid 1, letter d, Wet LB 1964. Nu de aanspraak uit de stamrechtovereenkomst niet bij een andere toegelaten verzekeraar is ondergebracht, moet de aanspraak ingevolge artikel 19b, lid 1, letter a en lid 6, Wet LB 1964 op het tijdstip van de ontbinding van de BV worden aangemerkt als loon uit vroegere dienstbetrekking. De Inspecteur heeft terecht de waarde van die aanspraak in het betreffende jaar tot het belastbaar inkomen uit werk en woning gerekend. De uitspraak is op 10 augustus 2011 gepubliceerd (BK 11/00072). De uitspraak is direct te raadplegen via de rechtspraakpagina inzake de Wet LB 1964 door te klikken op rechtspraak.

13 augustus 2011 Op 14 juli 2011 heeft het gerechtshof Amsterdam zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of er recht bestond op stakingslijfrentepremieaftrek. Het hof oordeelde dat er in casu recht op stakingslijfrentepremieaftrek bestond aangezien de lijfrente in casu is bedongen als tegenprestatie voor een overgedragen onderneming die door de BV is voortgezet. De uitspraak van het hof is op 20 juli 2011 gepubliceerd (09/00391). De uitspraak is direct te raadplegen via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (staking/winst) door te klikken op rechtspraak.

13 augustus 2011 Op 28 juni 2011 heeft de Advocaat-Generaal (A-G) zich uitgesproken in een procedure waarbij onder meer in geschil was of de door de belastingplichtige vrijwillig betaalde premies voor de ANW-vangnetverzekering (verzekering op risicobasis) voor aftrek in aanmerking komen. Naar de mening van de A-G staat de afwezigheid van een afkoopverbod in de ANW-vangnetverzekering niet in de weg aan aftrek als uitgave voor een inkomensvoorziening in de zin van artikel 3.124, lid 1, onderdeel a, Wet IB 2001. De conclusie van de A-G is op 12 augustus 2011 gepubliceerd (CPG 10/03582). De uitspraak is direct te raadplegen via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) door te klikken op rechtspraak.

13 augustus 2011 Op 10 juni 2011 heeft de rechtbank te Breda zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of een verrichte betaling wegens verrekening voor toescheiding van lijfrentepolissen bij echtscheiding belast is. De rechtbank oordeelde dat de in genoemd kader verrichte betaling als periodieke uitkering/verstrekking belast is op grond van artikel 3.102, lid 3, Wet IB 2001 (algemene uitbreidingen aangewezen uitkeringen als bedoeld in artikel 3.100, lid 1, onderdeel a). De uitspraak van de rechtbank is op 13 juli 2011 gepubliceerd (10/3783). De uitspraak is direct te raadplegen via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) door te klikken op rechtspraak.

13 augustus 2011 Op 19 mei 2011 heeft het gerechtshof te Den Bosch zich uitgesproken in een procedure waarbij in geschil was of de navorderingsaanslag terzake van een kapitaalsuitkering uit een kapitaalsverzekering met lijfrenteclausule terecht is opgelegd. Het gerechtshof oordeelde dat de navorderingsaanslag voor het jaar 2002 terzake van een abusievelijk in een later jaar (2003) aangegeven kapitaalsuitkering uit kapitaalverzekering met lijfrenteclausule terecht is opgelegd en dat er geen sprake is van schending van het vertrouwensbeginsel. De uitspraak van het gerechtshof is op 19 juli 2011 gepubliceerd (10/00017). De uitspraak is direct te raadplegen via de rechtspraakpagina inzake de Wet IB 1964/2001 (niet-winst) door te klikken op rechtspraak.

13 augustus 2011 Vandaag is de website bijgewerkt met de voor deze site relevante rechtspraak die is gepubliceerd in de periode 2 juli 2011 tot en met 13 augustus 2011. In de navolgende nieuwsberichten op deze website zullen enige voor de praktijk relevante uitspraken worden samengevat. Uitspraken van (belastingkamers van) rechtbanken, gerechtshoven en arresten (met bijbehorende conlusies van de A-G) zijn te raadplegen op de diverse rechtsprakenpagina's op deze website. Klik daarvoor op rechtspraakpagina's.

9 augustus 2011 In het vakblad Vermogende Particulieren Bulletin van juli/augustus 2011, nummer 7/8, is een vakbijdrage gepubliceerd over de diverse ins en outs rond de verdeling van levensverzekeringen bij echtscheiding. Jaarlijks eindigen vele huwelijken in een echtscheiding. Het vormt dan ook een veelbesproken item. Een onderdeel van het toekomstige financieel plan bij een echtscheiding is de verdeling van levensverzekeringen. Daarbij spelen onder meer civielrechtelijke en fiscale aspecten een grote rol. In de vakbijdrage wordt een aantal relevante fiscale aandachtspunten bij echtscheiding en (de verdeling van) levensverzekeringen besproken. Zie voor meer informatie de vakartikelenpagina van deze website!

In deze rubriek zijn de oude nieuwsberichten op levensverzekeringsgebied opgenomen van augustus 2011.