|
21 december 2022
Naar
aanleiding van het Eindejaarsbericht van Financiën van 20 december 2022
inzake de fiscale cijfers en parameters voor 2023 is een overzicht met
de voor levensverzekeringen en bankspaarproducten relevante fiscale
cijfers voor het jaar 2023 op deze website geplaatst. Het praktische
overzicht met de voor de levensverzekeringspraktijk relevante cijfers
is direct te downloaden via de cijfers
en overzichtenpagina van deze site.
Bron: https://www.rijksoverheid.nl/documenten
21 december 2022
Op 20 december 2022 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het wetsvoorstel 'Belastingplan 2023'.
De wettelijke bepalingen uit het pakket 'Belastingplan 2023' treden
officieel in werking nadat de Koning deze heeft goedgekeurd.
Vooruitlopend op de goedkeuring door de Koning heeft het ministerie van
Financiën in het Eindejaarsbericht van 20 december 2022 een overzicht
gegevens van de belangrijkste wijzigingen in de belastingen per 1
januari 2023. Dit overzicht bevat onder meer de fiscale cijfers inzake
levensverzekeringen (lijfrenten en kapitaalproducten).
Het Eindejaarsbericht is direct te downloaden via de cijfers
en overzichtenpagina van deze site.
Bron: https://www.rijksoverheid.nl/documenten
20 december 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd
over een actuele onderwerp op het terrein van lijfrenten:
- Harmonisatie
2e en 3e pensioenpijler: voor alle oudedagsvoorzieningen een uniforme
wettelijke uitvoeringstermijn?!! (De Hypotheek Adviseur, december 2022,
nr. 6).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
10 december 2022
Vandaag zijn diverse officiële stukken met betrekking tot de wetsvoorstellen 'Belastingplan 2023' (EK/TK 36 202) en 'Fiscale verzamelwet 2023' (EK/TK 36 107) aan deze website toegevoegd.
De documenten met betrekking tot deze wetsvoorstellen zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
10 december 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd over een actuele onderwerp op het terrein van
lijfrenten:
- Een
overzicht van niet aan het Pensioenakkoord gerelateerde wijzigingen op
het terrein van onder andere lijfrenten voor 2023 en verder (Vermogende
Particulieren Bulletin, december 2022, nr. 12).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
3 december 2022
Op
19 oktober 2022 deed Hof Den Bosch uitspraak (BKDH 21/01112) in een
zaak waarbij in geschil was of de stakende ondernemer in kwestie recht
kon doen gelden op aftrek van een bedrag onder de noemer van
stakingslijfrentepremie. Rechtbank Zeeland-West-Brabant en Hof Den
Bosch oordeelden dat dat niet het geval was. Het hof heeft het beroep ongegrond verklaard. De uitspraak is op 24 november 2022 gepubliceerd.
De uitspraak is direct te downloaden via de rechtspraakpagina Wet IB 1964/2001 (staking/winst) van deze site.
Bron: https://www.rechtspraak.nl/
19 november 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand zijn de
volgende vakbijdragen gepubliceerd
over een actuele onderwerp op het terrein van lijfrenten:
- Drie eindejaarstips voor lijfrentehouders. Wel of geen directe actie vereist? (Pensioen Vanmorgen, november 2022, nr. 8);
- Overzicht
van wijziging(svoorstell)en inzake lijfrenten, niet gerelateerd aan het
Pensioenakkoord 2019 (Vakblad Financiële Planning, november 2022, nr.
11).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
16 november 2022
Op 14 november 2022 heeft de Belastingdienst op haar website de 1ste versie van de "Nieuwsbrief loonheffingen 2023"
gepubliceerd. In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de nieuwe
regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen vanaf 1
januari 2023. Ook vindt u hierin informatie over de AOW-leeftijd voor
2023. In deze 1ste uitgave van de nieuwsbrief voor 2023 informeert de
Belastingdienst u over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet-
of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving, zoals opgenomen
in het Belastingplan 2023. Ook informeert de Belastingdienst u over de
wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2023. Voorgenomen
wetgeving moet nog worden aangenomen in de Tweede of Eerste Kamer.
Daardoor kan het zijn dat voorgenomen maatregelen nog wijzigen. Deze
nieuwsbrief zal daarom nog gevolgd worden door 1 of meer nieuwsbrieven.
Het integrale PDF-document is direct
te downloaden van de renseignerings- en inhouding LB-pagina van deze website.
Bron: www.belastingdienst.nl/loonheffingen
12 november 2022
Vandaag zijn diverse officiële stukken met betrekking tot de wetsvoorstellen 'Belastingplan 2023' (TK 36 202) en 'Fiscale verzamelwet 2023' (TK 36 107), waaronder de gewijzigde wetsvoorstellen, aan deze website toegevoegd.
De documenten met betrekking tot deze wetsvoorstellen zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
10 november 2022
Vandaag is het wetsvoorstel 'Fiscale verzamelwet 2023'
(TK 36 107) aangenomen door de Tweede Kamer. Op 14 november 2022 vindt
een technische briefing over het wetsvoorstel plaats. .
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
6 november 2022
Op
3 november 2022 heeft de AFM de voorlopige leidraad keuzebegeleiding
voor pensioendeelnemers gepubliceerd. Met de leidraad geeft de AFM
pensioenuitvoerders richting en duidelijkheid bij het inrichten,
uitvoeren en doorlopend verbeteren van hun keuzebegeleiding aan
deelnemers.
De leidraad is direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.afm.nl
5 november 2022
Op 2 november 2022 heeft de Belastingdienst op haar website de derde versie van het "Handboek loonheffingen 2022"
gepubliceerd. In dit handboek vindt u informatie over de loonheffingen
voor 2022, waarondeer de tarieven, bedragen en percentages voor 2022,
maar ook over de tijdelijke versoepeling van de RVU-heffing. In dit handboek zijn de laatste wijzigingen opgenomen.
Het integrale PDF-document is direct
te downloaden van de renseignerings- en inhouding LB-pagina van deze website.
Bron: www.belastingdienst.nl/loonheffingen
5 november 2022
Nederland
heeft met een groot aantal landen belastingverdragen gesloten ter
voorkoming van dubbele heffing van directe belastingen (onder andere
inkomstenbelasting en dividendbelasting). Ook heeft Nederland verdragen
afgesloten waarin de uitwisseling van fiscale informatie wordt
geregeld. In dit overzicht zijn niet alleen belastingverdragen
opgenomen, maar ook andere regelingen, zoals de Belastingregeling voor
het Koninkrijk. Het verdragenoverzicht wordt elk kwartaal bijgewerkt.
Het meest recente overzicht is bijgewerkt op 1 oktober 202. Dat
overzicht is vandaag geplaatst op deze website.
Het document is direct te downloaden via de Internationaalpagina van deze site.
Bron: www.belastingdienst.nl
26 oktober 2022
Vandaag zijn diverse officiële stukken met betrekking tot de wetsvoorstellen 'Belastingplan 2023' (TK 36 202) en 'Fiscale verzamelwet 2023' (TK 36 107) aan deze website toegevoegd.
De documenten met betrekking tot deze wetsvoorstellen zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
22 oktober 2022
Vandaag zijn diverse officiële stukken met betrekking tot het wetsvoorstel 'Wet toekomst pensioenen' (TK 36 067) en de bijbehorende lagere regelgeving met wijzigingen op het terrein van lijfrenten aan deze website toegevoegd.
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
11 oktober 2022
Op 27 september 2022 is het wetsvoorstel 'Aanpassing
regeling voor waardeoverdracht en afkoop klein pensioen en invoering
afkoop klein nettopensioen en nettolijfrente box 3' aangenomen
door de Eerste Kamer. De officiële wettekst is op 11 oktober 2022 in
het Staatsblad gepubliceerd. Op welk tijdstip artikel III (onderdeel
Wet IB 2001) in werking treedt moet nog bij koninklijk besluit worden
bepaald.
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
25 september 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd over een actuele onderwerp op het terrein van
lijfrenten:
- Wat biedt het Pensioenakkoord 2019 op het terrein van lijfrenten? (DEEL 2) (Vakblad Financiële Planning, september 2022, nr. 9).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
24 september 2022
Op 20 september 2022 is het wetsvoorstel 'Belastingplan 2023'
ingediend bij de Tweede Kamer (TK 36.202). Dit wetsvoorstel was al
aangekondigd in de Fiscale beleids- en uitvoeringsagenda van 3 juni
2022. Het wetsvoorstel omvat op het terrein van oudedagsvoorzieningen
onder andere het voorstel de (fiscale) oudedagsreserve uit te faseren.
Daarnaast wordt met het wetsvoorstel voorgesteld
AOW-gerechtige belastingplichtigen meer mogelijkheden te geven om de
oudedagverplichting (ODV) naar een box 1-lijfrente om te zetten. De
maatregel zorgt ook voor minder administratie.
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
18 september 2022
In
een recent beleidsbesluit (2022-13302) is vooruitlopend op een
voorgenomen wetswijziging goedgekeurd dat de leeftijdsgrens voor de
aankoop van een lijfrente niet van toepassing is indien de ODV wordt
aangewend voor het verkrijgen van een lijfrenteproduct. De gevolgen
hiervan zijn opgenomen in een viertal gewijzigde V&A's op de
website van het Centraal Aanspraakpunt Pensioenen van de
Belastingdienst (CAP). Het gaat om V&A 17-008, V&A 17-009,
V&A 17-021 en V&A 18-004. De herziene V&A's zijn op 16
september 2022 gepubliceerd.
Drie van de herziene V&A's (niet V&A 17-021) zijn direct te raadplegen en tevens te downloaden van de FAQ's en helpdeskvragenpagina van deze site.
Bron: https://centraalaanspreekpuntpensioenen.belastingdienst.nl/
15 september 2022
Op 2 september 2022 is de Memorie van antwoord inzake het wetsvoorstel 'Afkoop kleine nettopensioenen en kleine nettolijfrenten in box 3'
vastgesteld. De Eerste Kamercommissie voor Sociale Zaken en
Werkgelegenheid heeft op 13 september 2022 eindverslag uitgebracht
teneinde het wetsvoorstel af te doen als hamerstuk. Met het verslag is
aangegeven dat die commissie de openbare behandeling van dit
wetsvoorstel voldoende voorbereid acht. De stemming over het voorstel
door de Eerste Kamer vindt plaats op 27 september 2022.
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
10 september 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd over een actuele onderwerp op het terrein van
lijfrenten:
- Uitwerking Pensioenakkoord in volle gang: What about lijfrenten? (DEEL 2) (Beursbengel, september 2022, nr. 917).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
14 augustus 2022
Vandaag
zijn twee besluitenpagina's bijgewerkt. Aan die pagina's zijn diverse
recent gepubliceerde beleidsbesluiten toegevoegd. Het gaat om de besluitenpagina IB niet-winst en de besluitenpagina LB van deze site.
De volledige
teksten van de betreffende documenten zijn sinds vandaag direct
te downloaden via die pagina's.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
14 augustus 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd over een actuele onderwerp op het terrein van
lijfrenten:
- Provisies en kosten bij lijfrenten. Zijn ze aftrekbaar of niet? (De Hypotheek Adviseur, augustus 2022, nr. 4).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
13 augustus 2022
Op
11 juli 2022 heeft Rechtbank Zeeland-West-Brabant uitspraak gedaan in
een zaak waarbij in geschil was of een eenmalige uitkering die verband
hield met een beleggingsverzekering, belast is als inkomen uit werk en
woning in box 1. In de zaak speelde het volgende. Nadat een
lijfrenteverzekering op beleggingsbasis tot uitkering was gekomen, is
belanghebbende bij het Kifid een klachtprocedure gestart tegen de
verzekeraar vanwege het feit dat deze te veel kosten in rekening heeft
gebracht voor de verzekering en deze hoge kosten erin hebben
geresulteerd dat de lijfrenteverzekering minder waard was geworden. De
verzekeraar en belanghebbende kwamen overeen dat belanghebbende de
klacht intrekt en tegen finale kwijting, een eenmalige uitkering
ontvangt. De rechtbank oordeelt dat er een direct verband is tussen de
beleggingsverzekering en de eenmalige uitkering. Immers, als de
verzekeraar het juiste kostenniveau had toegepast, had dit geleid tot
een groter eindkapitaal en uiteindelijk hogere lijfrentetermijnen.
Wanneer de verzekering niet zou zijn geëxpireerd, had de eenmalige
uitkering dit naar moet worden aangenomen ook tot gevolg gehad. Vanwege
expiratie van de lijfrenteverzekering kon in het onderhavige geval geen
sprake meer zijn van een verhoging van de lijfrentetermijnen, om welke
reden de tegemoetkoming is gedaan in de vorm van een eenmalige
uitkering. De rechtbank is van oordeel dat de eenmalige uitkering
daarmee de gederfde (hogere) termijnen van lijfrenten vervangt en
ingevolge artikel 3.102 Wet IB 2001 tot de aangewezen periodieke
uitkeringen en verstrekkingen behoort. Dat de eenmalige uitkering zelf
niet een periodiek karakter heeft, doet volgens de rechtbank aan de
toepasselijkheid van artikel 3.102 van die wet niet af. De rechtbank
heeft het beroep ongegrond verklaard. De uitspraak is op 14 juli 2022
gepubliceerd.
De uitspraak is direct te downloaden via de rechtspraakpagina Wet IB 1964/2001 (niet-winst) van deze site.
Bron: https://www.rechtspraak.nl/
8 augustus 2022
Het
'Hulpmiddel Lijfrentepremie', editie 2022, is medio juli 2022 online
beschikbaar gesteld op de website van de Belastingdienst.
Belastingplichtigen hebben nu nog ruim vier maanden de tijd om hun
aftrekruimte voor 2022 te bepalen en te beslissen of ze wel of geen
bedragen zullen storten in hun box 1-lijfrenteproduct. Voor berekening
van de aftrekruimten voor jaren gelegen vóór 2016 kan gebruik worden
gemaakt van een afzonderlijke digitale rekenhulp.
De Rekenhulp
Lijfrentepremie is direct toegankelijk gemaakt via
de programmapagina van deze site.
Bron: www.belastingdienst.nl
30 juli 2022
Op 27 juli 2022 is het besluit 'Overbruggings-/prepensioenen,
nabestaandenoverbruggingspensioenen en overbruggingslijfrenten;
aanpassing looptijd wegens (getemporiseerde) verhoging van de
AOW-leeftijd' in de Staatscourant gepubliceerd (besluitnr.
2022-8234). Dit besluit is een actualisering van het besluit van 13
december 2019, nr. 2019-0000024804. Bij de eerdere actualisering van
dit besluit op 13 december 2019 is per abuis de opgenomen goedkeuring
ten aanzien van de uitkeringsperiode van de overbruggingslijfrente
beperkt tot uiterlijk de AOW-leeftijd. Dit is hersteld in dit besluit.
Verder is een in de praktijk bestaande onduidelijkheid over het
uiterste moment waarop de uitkeringen uit een regeling voor
overbruggings- of prepensioen in kunnen gaan verduidelijkt en zijn de
goedkeuringen met betrekking tot VUT-regelingen komen te vervallen
omdat deze hun belang hebben verloren.
De volledige
tekst van het document is sinds vandaag direct
te downloaden via de besluitenpagina IB niet-winst van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
29 juli 2022
Op 26 juli 2022 is de kennisgeving 'Toegelaten
buitenlandse aanbieders van pensioenen, lijfrentenverzekeringen,
lijfrenterekeningen, lijfrentebeleggingsrechten en
arbeidsongeschiktheidsverzekeringen' in de Staatscourant
gepubliceerd (besluitnr. 2022-192641). Deze kennisgeving is een
actualisering van de bekendmaking van 15 maart 2021, nr. 2021-5656
aangaande toegelaten buitenlandse aanbieders van pensioenen en
lijfrenten. In deze kennisgeving zijn voor het eerst ook aangewezen
aanbieders van lijfrenterekeningen, lijfrentebeleggingsrechten en
arbeidsongeschiktheidsverzekeringen opgenomen. Daarnaast zijn de
overige nog altijd van toepassing zijnde aspecten in deze kennisgeving
opgenomen en zijn enkele redactionele verduidelijkingen aangebracht.
De volledige
tekst van het document is sinds vandaag direct
te downloaden via de besluitenpagina IB niet-winst van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/ 23 juli 2022
Vandaag
zijn diverse rechtspraakpagina's op deze website bijgewerkt naar de
laatste stand van zaken op het terrein van ontslagstamrechten, lijfrenten en kapitaalverzekeringen, zowel nationaal als internationaal.
Klik voor een overzicht van de rechtspraakpagina's op rechtspraakoverzichtspagina van deze site.
Bron: https://www.rechtspraak.nl/
23 juli 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand zijn de
volgende vakbijdragen gepubliceerd
over een actuele onderwerp op het terrein van lijfrenten:
- Uitwerking Pensioenakkoord in volle gang: What about lijfrenten? (DEEL 1) (Beursbengel, juli/augustus 2022, nr. 916);
- Aandachtspunten
bij lijfrenten in grensoverschrijdende situaties (Vermogende
Particulieren Bulletin, juli/augustus 2022, nr. 7/8).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
22 juli 2022
Op 30 juni 2022 is het 'Besluit rechtsherstel box 3'
in de Staatscourant gepubliceerd (besluitnr. 2022-176296). Dit besluit
bevat de berekening van het voordeel uit sparen en beleggen in box 3
naar aanleiding van het arrest van de Hoge Raad van 24 december 2021
(ECLI:NL:HR:2021:1963) voor nog niet onherroepelijk vaststaande en nog
niet vastgestelde aanslagen IB/PVV voor de kalenderjaren 2017 tot en
met 2022. Bij het rechtsherstel wordt uitgegaan van de werkelijke (in
de aangifte IB aangegeven) samenstelling van het vermogen, waarbij een
onderscheid wordt gemaakt tussen banktegoeden, overige bezittingen en
schulden. Voor iedere vermogenscategorie geldt een afzonderlijk
forfaitair rendementspercentage. Het nieuwe voordeel uit sparen en
beleggen wordt berekend door vier stappen te doorlopen. Voor zover deze
stappen niet afwijken van het wettelijke kader, gelden de wettelijke
bepalingen onverkort (zoals de in hoofdstuk 5 Wet IB 2001 opgenomen
vrijstellingen).
In het rechtsherstel worden drie vermogenscategorieën van bezittingen en schulden onderscheiden. Vermogenscategorie 1 bevat
de banktegoeden van de belastingplichtige aan het begin van het
kalenderjaar (hierna: op de peildatum). Hieronder worden verstaan
deposito’s als bedoeld in artikel 1:1 Wft en daarmee naar aard en
strekking overeenkomende buitenlandse deposito’s. Vermogenscategorie 2
bevat alle overige bezittingen als bedoeld in artikel 5.3, lid 2 Wet IB
2001 van de belastingplichtige op de peildatum. De vermogenscategorie
‘overige bezittingen’ bestaat onder andere uit kapitaalverzekeringen en
rechten op periodieke uitkeringen (voor zover niet behorend tot de
heffingsgrondslag van box 1).
De volledige
tekst van het document is sinds vandaag direct
te downloaden via de besluitenpagina IB niet-winst van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
10 juli 2022
Op 4 juli 2022 is het voorlopige verslag van de Vaste Commissie voor SZW inzake het wetsvoorstel 'Afkoop kleine nettopensioenen en kleine nettolijfrenten in box 3' vastgesteld. Dit verslag is vandaag toegevoegd aan deze website.
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
9 juli 2022
Op 1 juli 2022 is het verslag inzake het wetsvoorstel 'Fiscale verzamelwet 2023' vastgesteld. Dit verslag is vandaag toegevoegd aan deze website.
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
5 juli 2022
Op 4 juli 2022 is het ‘Besluit aanwenden oudedagsverplichting voor lijfrente na uiterste ingangsdatum lijfrente'
gepubliceerd in de Staatscourant (Stcrt. 2022, nr. 17162). Het besluit
bevat een goedkeuring voor een situatie waarin een oudedagsverplichting
(ODV) wordt aangewend voor de verkrijging van een lijfrente na de
uiterste lijfrente-ingangsdatum.
De volledige
tekst van het document is sinds vandaag direct
te downloaden via de besluitenpagina LB van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
3 juli 2022
Op 30 juni 2022 is het wetsvoorstel 'Wet herziening bedrag ineens'
ingediend bij de Tweede Kamer. Dit wetsvoorstel was al aangekondigd in
de nota naar aanleiding van het verslag inzake het wetsvoorstel ‘Afkoop
kleine nettopensioenen en kleine nettolijfrenten in box 3’
(Kamerstukken II, 36 004, nr. 6). Met het wetsvoorstel 'Wet herziening
bedrag ineens' zijn aanpassingsvoorstellen gedaan om de door de
pensioenbranche gesignaleerde complexiteitperikelen rond het
uitgestelde uitbetalingsmoment van de 10%-uitkering ineens te
verminderen, de uitvoeringskosten te reduceren en de begrijpelijkheid
voor de deelnemer te verbeteren. De voorstelde aanpassingen hebben
betrekking op twee aspecten:
1) de doelgroep die in aanmerking
kan komen voor de mogelijkheid om de betaling uit te stellen binnen de
randvoorwaarden van de gelijkebehandelingswetgeving en de
uitvoerbaarheid van de regeling; en
2) praktische aanpassingen in de uitkeringsstroom (de wijze waarop het pensioen over de tijd wordt verdeeld).
De voorgestelde aanpassingen gelden niet alleen ten aanzien van
pensioenen in de tweede pijler, maar ook ten aanzien van
oudedagsvoorzieningen die zijn opgebouwd in de derde pijler
(lijfrenten).
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
2 juli 2022
Op
8 maart 2022 heeft de Vaste Commissie voor Financiën de
staatssecretaris van Financiën verzocht om een reactie op een brief
over de mogelijkheden voor een onderzoek naar een pardonregeling voor
huiseigenaren aan wie tijdig omzetten van een verpande
levensverzekering in een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) voorbij
is gegaan. In zijn brief van 27 juni 2022 heeft de staatssecretaris van
Financiën de Tweede Kamer zijn reactie gegeven. De staatssecretaris
ziet ruim 9 jaar na dato geen reden voor een pardonregeling voor
belanghebbenden die hun kapitaalverzekering destijds niet hebben
aangepast.
Het document is
direct te downloaden via de kamervragenpagina van deze site.
Bron: www.rijksoverheid.nl
25 juni 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand zijn de
volgende vakbijdragen gepubliceerd over een actuele onderwerp op het
terrein van lijfrenten:
- Wat brengt de Wet toekomst pensioenen op lijfrenteterrein? (De Hypotheek Adviseur, juni 2022, nr. 3);
- Nabetaling pensioen kan fiscaal nadeel opleveren (Pensioen Vanmorgen, juni 2022, nr. 5);
- Wat biedt het Pensioenakkoord 2019 op het terrein van lijfrenten? (DEEL 1) (Vakblad Financiële Planning, juni 2022, nr. 6).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
19 juni 2022
Op 7 juni 2022 is het wetsvoorstel 'Afkoop kleine nettopensioenen en kleine nettolijfrenten in box 3' aangenomen door de Tweede Kamer. De meest recente kamerstukken zijn toegevoegd aan deze website.
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
12 juni 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd over een actuele onderwerp op het terrein van
lijfrenten:
- Breed scala aan beleidswijzigingen op het terrein van lijfrenten. Wat een verwennerij (Pensioen Magazine, mei 2022, nr. 5).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
11 juni 2022
Op 7 juni 2022 is het wetsvoorstel 'Afkoop kleine nettopensioenen en kleine nettolijfrenten in box 3' aangenomen door de Tweede Kamer. De meest recente kamerstukken zijn toegevoegd aan deze website.
De documenten met betrekking tot dit wetsvoorstel zijn direct te downloaden via de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
22 mei 2022
Op 20 mei 2022 is het wetsvoorstel 'Fiscale verzamelwet 2023'
ingediend bij de Tweede Kamer. In het wetsvoorstel is een
codificatie-voorstel met betrekking tot lijfrenten opgenomen. Ook is er
een voorstel tot codificatie voor loonstamrechten in het wetsvoorstel
opgenomen. De tekst van het wetsvoorstel en de bijbehorende
kamerstukken zijn sinds vandaag op deze website geplaatst.
De kamerstukken met betrekking tot het wetsvoorstel zijn direct
te downloaden van de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.eerstekamer.nl
15 mei 2022
Op
26 april 2022 deed Rechtbank Zeeland-West-Brabant uitspraak (BRE
20/9744) in een zaak waarbij de belastingheffing over de afkoopsom van
een (geschonken) oud regime-lijfrente in geschil was. Meer specifiek
was in geschil of het expiratiekapitaal van een kapitaalverzekering met
lijfrenteclausule dat als ‘premie’ werd ingebracht in een zogenoemde
voortzettingslijfrente bij de latere afkoop in mindering kon worden
gebracht op de ontvangen afkoopsom (saldomethode). De
rechtbank concludeerde dat in casu geen plaats is voor toepassing van
de saldomethode en heeft het beroep ongegrond verklaard. De uitspraak
is op 2 mei 2022 gepubliceerd.
De uitspraak is direct te downloaden via de rechtspraakpagina Wet IB 1964/2001 (niet-winst) van deze site.
Bron: https://www.rechtspraak.nl/
7 mei 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maanden zijn de
volgende vakbijdragen gepubliceerd over een actuele onderwerp op het
terrein van lijfrenten:
- Wanneer
komt een premie voor een oudedagsvoorziening in mindering op het
bijdrage-inkomen Zvw? En in welke gevallen niet? (Vakblad Financiële
Planning, april 2022, nr. 4);
- Aangiftetijd:
tegenbewijsregeling revisierente bij afkoop lijfrente kan geld
opleveren! (De Hypotheek Adviseur, april 2022, nr. 2).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
16 april 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd over een actuele onderwerp op het terrein van
lijfrenten:
- Oudedagsvoorzieningen en de ondernemer/zzp’er (Beursbengel, april 2022, nr. 913).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
15 april 2022
Op 2 april 2022 is het concept 'Fiscale Uitvoeringsregelingen Wet toekomst pensioenen'
ter internetconsultatie aangeboden. Met de Wet toekomst pensioenen
wordt onder andere het fiscale kader voor pensioenen gewijzigd. Dit
wetsvoorstel is op 30 maart 2022 naar de Tweede Kamer gezonden. In dat
wetsvoorstel wordt voorgesteld de fiscale verschillen tussen de tweede
pensioenpijler (werknemerspensioen) en de derde pensioenpijler
(individuele pensioenvoorzieningen voor bijvoorbeeld ondernemers of
werknemers zonder pensioenregeling), waar mogelijk en wenselijk op te
heffen. Met de concept-uitvoeringsregelingen die ter consultatie zijn
aangeboden, wordt hier onder andere invulling aan gegeven. Het kabinet
onderzoekt in hoeverre de fiscale regels voor lijfrenten waarin wordt
doorbelegd na de ingangsdatum kunnen worden geharmoniseerd met de
regels die gelden voor pensioenen waarin wordt doorbelegd na de
ingangsdatum. De tekst van het concept van de fiscale
uitvoeringsregelingen zijn sinds vandaag op deze website geplaatst.
De volledige
teksten van de documenten zijn direct
te downloaden van de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.tweedekamer.nl/
13 april 2022
Op 30 maart 2022 is het wetsvoorstel 'Wet toekomst pensioenen'
ingediend bij de Tweede Kamer. De tekst van het wetsvoorstel en de
bijbehorende kamerstukken zijn sinds vandaag op deze website geplaatst.
De volledige
teksten van de documenten zijn direct
te downloaden van de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.tweedekamer.nl/
6 april 2022
Op
31 maart 2022 zijn op de website van het Centraal Aanspreekpunt
Pensioenen van de Belastingdienst geactualiseerde versies van diverse
vragen en antwoorden gepubliceerd, zo ook op het terrein van
ontslag-/loonstamrechten en de oudedagsverplichting (ODV). Het gaat om
V&A 10-006 (omzetten verzekerd ontslag- c.q. loonstamrecht in
stamrechtspraarrekening of stamrechtbeleggingsrecht) en V&A 17-029
(uitkeringsperiode van een ODV).
De V&A's zijn direct te raadplegen en tevens te downloaden via de FAQ's en helpdeskvragenpagina van deze site.
Bron: https://centraalaanspreekpuntpensioenen.belastingdienst.nl/
3 april 2022
Op
2 maart 2022 deed Rechtbank Zeeland-West-Brabant uitspraak (AWB
20/5484) in een zaak waarbij in geschil was hoe een in 1997 afgesloten
kapitaalverzekering in de belastingheffing moet worden betrokken voor
belastingjaar 2014, het jaar waarin de kapitaalverzekering door de
belanghebbende in kwestie werd afgekocht. De rente die is begrepen in
de afkoopsom vormt volgens de inspecteur inkomen uit werk en woning. De rechtbank heeft het beroep ongegrond verklaard. De uitspraak is op 11 maart 2022 gepubliceerd.
De uitspraak is direct te downloaden via de rechtspraakpagina Wet IB 1964/2001 (niet-winst) van deze site.
Bron: https://www.rechtspraak.nl/
17 maart 2022
Recent is op www.belastingdienst.nl een nieuwe versie gepubliceerd van het document 'Verdragsstaten IB Ingezetenen’.
In deze gids zijn uittreksels uit de door Nederland gesloten
belastingverdragen opgenomen. De verdragstekst van het betreffende
belastingverdrag is bindend. De gids kan als naslagwerk dienen voor de
aangiften inkomstenbelasting van binnenlands belastingplichtigen
waarbij sprake is van inkomstenbestanddelen afkomstig uit het
buitenland. Daarnaast kan deze gids worden gebruikt voor het
vaststellen van het heffingsrecht in de loonbelastingsfeer. Er is
eveneens een nieuwe versie van het document 'Verdragsstaten IB niet-ingezetenen'
op www.belastingdienst.nl geplaatst. Dit document is van toepassing op
particulieren die als niet-ingezetenen van Nederland worden beschouwd.
De documenten zijn direct te downloaden via de Internationaalpagina van deze site.
Bron: www.belastingdienst.nl
10 maart 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maanden zijn de
volgende vakbijdragen gepubliceerd over een actuele onderwerp op het
terrein van lijfrenten in internationaal verband:
- Omzetting van artikel 19- en artikel 44j-stamrechten: update van het beleid (Pensioen Vanmorgen, maart 2022, nr. 2);
- Wijzigingsbesluit lijfrenten: een besluit vol nieuwe goedkeuringen (De Hypotheek Adviseur, februari 2022, nr. 1).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
9 maart 2022
Op
7 en 9 maart 2022 zijn diverse sets met geactualiseerde vragen en
antwoorden met levensverzekeringsonderwerpen gepubliceerd op de website
van de Belastingdienst (alle versies zijn van 4 maart 2022). Het gaat
om de volgende V&A-sets:
- Kosten van beleggingsdiensten t.l.v. lijfrentebeleggingsrekening;
- KEW, SEW, BEW en BHW-kapitaalverzekeringenl; beleid tijdklemmen e.d.;
- Overgangsrecht KEW, SEW, BEW en oude kapitaalverzekeringen van vóór 2001;
- Lijfrenten;
- Inkomen uit sparen en beleggen in box 3 .
Het integrale PDF-document is direct
te downloaden van de Helpdeskvragenpagina van deze website.
Bron: www.belastingdienst.nl/
5 maart 2022
De
aangiftecampagne rond de aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2021
is op 1 maart 2022 van start gegaan. Samen met de online aangifte 2021
is het geactualiseerde Hulpmiddel Revisierente op de site van de
Belastingdienst geplaatst. Deze online applicatie kan een helpende hand
bieden bij het doen van aangifte ter zake van een afkoop van een
lijfrenteverzekering en een opname in 1 keer van het tegoed op
lijfrentrekening (of van een lijfrentebeleggingsrecht). De afkopende
belastingplichtige is bij afkoop van een 'grote' nieuw regime box
1-lijfrente in beginsel altijd revisierente verschuldigd. Er is géén
revisierente verschuldigd bij afkoop van een kapitaalverzekering met
lijfrenteclausule die onder de eerbiedigende werking van het oude
fiscale regime van vóór 1992 valt en nooit is aangepast aan het fiscale
regime van de Wet IB 2001. Bovendien geldt het volgende. Als
de afkoopwaarde van een nieuw regime box 1-lijfrente in 2021 € 4.547 of
minder heeft bedragen, is de afkoper ook geen revisierente
verschuldigd. En dat geldt onder voorwaarden ook bij afkoop van een
nieuw regime box 1-lijfrente bij langdurige arbeidsongeschiktheid.
De verschuldigde revisierente bedraagt volgens de hoofdregel 20% van de
(afkoop)waarde van de lijfrenteverzekering of het tegoed van de
bancaire lijfrente. Als de lijfrente is afgekocht binnen 10 jaar na het
afsluiten ervan, dan kan men gebruikmaken van de tegenbewijsregeling.
Hierbij wordt de revisierente op een andere manier berekend. Daarbij
wordt rekeninggehouden met de premieaftrek in de afgelopen jaren. Dit
kan voor de belastingplichtige voordeliger zijn. Hoeveel revisierente
er betaald moet worden kan worden berekend met het Hulpmiddel
Revisierente. Daarmee kunnen berekeningen worden gemaakt voor de
afkoopjaren 2015 tot en met 2021. Voor ieder(e) lijfrenteverzekering,
lijfrenterekening en lijfrentebeleggingsrecht moet de rekenhulp apart
worden ingevuld. Is de uitkomst volgens de tegenbewijsregeling minder
dan 20% van de afkoopsom of het tegoed? Dan geldt die lagere uitkomst
als revisierente.
De Rekenhulp
Revisierente is direct toegankelijk gemaakt via
de programmapagina van deze site.
Bron: www.belastingdienst.nl
19 februari 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd over een actuele onderwerp op het terrein van
lijfrenten in internationaal verband:
- Nieuwe goedkeurende regelingen op het terrein van lijfrenten (VP Bulletin, januari/februari 2022, nr. 1/2).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
18 februari 2022
Op 16 februari 2022 heeft de Belastingdienst op haar website de eerste versie van het "Handboek loonheffingen 2022"
gepubliceerd. In dit handboek vindt u informatie over de loonheffingen
voor 2022, waaronder de tarieven, bedragen en percentages voor 2022,
maar ook over de tijdelijke versoepeling van de RVU-heffing. In dit handboek zijn de wijzigingen uit de laatste nieuwsbrief 2022 opgenomen.
Het integrale PDF-document is direct
te downloaden van de renseignerings- en inhouding LB-pagina van deze website.
Bron: www.belastingdienst.nl/loonheffingen
9 februari 2022
Vandaag
is de rechtspraakpagina voor de loonbelasting bijgewerkt naar de
laatste stand van zaken op het terrein van ontslagstamrechten.
Klik voor een overzicht van de rechtspraak inzake ontslagstamrechten op rechtspraakpagina Loonbelasting van deze site.
Bron: https://www.rechtspraak.nl/
9 februari 2022
Vandaag
is de vakartikelenpagina van deze website bijgewerkt naar de laatste
stand van zaken inzake vakartikelen. De afgelopen maand is de volgende
vakbijdrage gepubliceerd
over een actuele onderwerp op het terrein van lijfrenten in
internationaal verband:
- De emigrant met zijn lijfrente: wat heeft hij voor opties? (Pensioen Vanmorgen, januari/februari 2022, nr. 1).
Zie ook de vakartikelenpagina van deze website!
26 januari 2022
Op 25 januari 2022 is het verzamelbesluit 'Lijfrenten in de winstsfeer'
geactualiseerd. Het geactualiseerde besluit van 17 december 2021, nr.
2021-236684, is ten opzichte van de voorloper met name gewijzigd in
paragraaf 9.3 en volgende. Dit gaat over de wijziging van stamrechten
bedongen vóór 1992 en aftrek in verband met de zogenoemde stakingswinst
of oudedagsreserve. De overige wijzigingen zijn zuiver van redactionele
aard en beogen dan ook geen inhoudelijke verandering.
De volledige
tekst van het document is sinds vandaag direct
te downloaden via de besluitenpagina IB staking/winst van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
16 januari 2022
Geëmigreerde
houders van lijfrenten die hun lijfrente willen omzetten in een
periodieke lijfrente-uitkering, kunnen voortaan ook terecht bij andere
verzekeraars, zonder dat dit nadelige fiscale gevolgen heeft. Zo staat
sinds 12 januari 2022 te lezen op de website van het Verbond van
Verzekeraars. Het Verbond, DNB, het ministerie van Financiën en de
Belastingdienst hebben hierover afspraken gemaakt. In het verleden
ondervonden geëmigreerde houders van lijfrenten bij het omzetten van
een lijfrente in een periodieke lijfrente-uitkering zogenoemde
'grensoverschrijdende' problemen, omdat in het algemeen in één keer
belasting moest worden betaald over het opgebouwde kapitaal. In 2018
werd op deze regel een uitzondering gemaakt voor geëmigreerde
Nederlanders die de opbouw- en uitkeringsfase bij dezelfde verzekeraar
laten plaatsvinden. Zie daarover de circulaire van het Verbond van
maart 2018, kenmerk SL-2018-1. Deze uitzonderingbepaling is nu zodanig
verruimd, dat hij ook van toepassing is als geëmigreerde houders van
lijfrenten de uitkering bij een andere verzekeraar
regelen dan bij de verzekeraar waar het lijfrentekapitaal is opgebouwd.
Belangrijke voorwaarde is dat het contract wordt overgenomen vóór
de expiratiedatum. Nu wordt aan meer houders van lijfrenten de
mogelijkheid geboden een lijfrente te laten uitkeren zonder nadelige
fiscale gevolgen. De verruimde regeling is uitgewerkt in een aanvulling
op de circulaire van het Verbond uit 2018 (pdf-formaat). De verruimde
regeling geldt niet alleen voor lijfrenten ook voor
stamrechtverzekeringen en zogeheten C-polissen. De regeling is alleen
van belang voor houders van lijfrenten die bij het ingaan van de
lijfrente nog in het buitenland (zullen) wonen. Er zijn overigens geen
'grensoverschrijdende' problemen zoals in de circulaire uit 2018 en de
aanvulling daarop zijn beschreven, als houders van lijfrenten bij de
ingangsdatum van de lijfrente (weer) in Nederland wonen.
Beide documenten zijn
direct te downloaden via de Internationaalpagina van deze site.
Bron: www.verzekeraars.nl
13
januari 2022
Vandaag
is de site bijgewerkt met - een selectie voor levensverzekeringen e.d. van - de officiële
teksten met betrekking tot het jaar 2022 van onder andere de volgende wetten
en aanpalende lagere regelgeving:
- de Wet IB
2001
- de Invoeringswet
Wet IB 2001
- het Uitvoeringsbesluit
Wet IB 2001 &
- de Uitvoeringsregeling
Wet IB 2001
De teksten zijn
direct - in PDF-formaat - te raadplegen via de wettekstenpagina van deze site.
7 januari 2022
Op
3 januari 2022 2021 heeft het Centraal Aanspraakpunt Pensioenen van de
Belastingdienst (CAP) een herziene versie van V&A 09-011 inzake het
begrip 'regulier (jaar)loon' in de handreiking voor interpretatie van
het begrip 'RVU' op zijn website gepubliceerd. In verband daarmee is de
"Handreiking voor de interpretatie van het begrip "RVU"als bedoeld in artikel 32ba van de Wet op de loonbelasting 1964" aangepast. De herziene versie van de handreiking is op de zelfde datum gepubliceerd.
De handreiking en het V&A zijn direct te raadplegen en tevens te downloaden van de FAQ's en helpdeskvragenpagina van deze site.
Bron: https://centraalaanspreekpuntpensioenen.belastingdienst.nl/
5 januari 2022
Op 29 oktober 2021 is het geactualiseerde 'Besluit Fiscaal Bestuursrecht'
met het nummer 2021-9584 in de Staatscourant gepubliceerd (Stcrt. 2021,
44622). In het besluit zijn onder andere de beleidsregels inzake
ambtshalve verminderen of teruggeven (paragraaf 23) opgenomen. Het
besluit is in werking getreden op 30 oktober 2021.
De volledige
tekst van het document is sinds vandaag direct
te downloaden via de Invorderingswet en Formeel recht van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
1 januari 2022
In
de laatste weken van 2021 zijn diverse officiële wett(ekst)en in het
Staatsblad gepubliceerd. Het gaat daarbij onder meer om een drietal
fiscale wetten: de 'Fiscale verzamelwet 2022', het 'Belastingplan 2022' en de wet 'Overige fiscale maatregelen 2022'.
Daarnaast is enige lagere regelgeving in het Staatsblad en in de
Staatscourant gepubliceerd. Daarbij gaat het onder meer om de ´Regeling tot wijziging van onder meer enige uitvoeringsregelingen besluiten op het gebied van de belastingen en toeslagen´, het 'Besluit tot wijziging van enige uitvoeringsbesluiten op het gebried van de belastingen en enige andere besluiten' en de 'Bijstellingsregeling directe belastingen 2022'. In de publicaties zijn diverse wijzigingen met betrekking tot belastingjaar 2022 opgenomen.
De volledige
teksten van de documenten zijn sinds vandaag direct
te downloaden van de wettekstenpagina van deze site.
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/
1 januari 2022
Op 23 december
2021 heeft het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst
(CAP) het vraag en antwoord (V&A) met nummer 21-009 gepubliceerd.
Dit V&A behandelt de vraag of één van de erfgenamen het geërfde
recht op de ODV-termijnen naar eigen keuze kan aanwenden voor de
verkrijging van een lijfrenteproduct.
Het V&A is direct te downloaden via de helpdeskvragenpagina van deze website.
Bron: https://centraalaanspreekpuntpensioenen.belastingdienst.nl/
1 januari 2022
Op 23 december 2021 is het wetsvoorstel 'Wijziging
van de Pensioenwet, de Wet inkomstenbelasting 2001 en enige andere
wetten in verband met aanpassing van de regeling voor waardeoverdracht
en afkoop klein pensioen en invoering van afkoop klein nettopensioen en
nettolijfrente' ingediend bij de Tweede Kamer. De tekst van
het wetsvoorstel en de bijbehorende kamerstukken zijn sinds vandaag op
deze website geplaatst.
De volledige
teksten van de documenten zijn direct
te downloaden van de wetsvoorstellenpagina van deze site.
Bron: https://www.tweedekamer.nl/
|
